Re: pozdní registrace k DPH
Má správně vypočtený obrat? Postup výpočtu se k 1.1.2009 změnil. Od 1.1.2009 se již nezahrnuje příjem, ale zd. plnění, za které má obdržet úplatu. Takže bere pohledávky vzniklé od 1.1.2009 a nezahrnuje příjmy za pohledávky z r. 2008. Penále vyměřeno nebude, ale je povinna uhradit správci daně částku ve výši 10 % z celkového souhrnu úplat za zdanitelná plnění jako náhradu za daň ze zdanitelných plnění, která uskutečnila bez daně, a z hodnoty zboží, které pořídila z jiného členského státu neoprávněně bez daně. Celková částka se počítá od data, kdy se osoba povinná k dani měla stát plátcem, až do data, kdy se stala plátcem na základě rozhodnutí správce daně. Rozhodnutí o uložení náhrady musí být odůvodněno a včas podané odvolání má odkladné účinky. Platba uvedené částky se považuje za příjem daně podle tohoto zákona. Tato vyměřená částka je daňovým nákladem (výdajem) - viz pokyn D-300 k § 24 odst. 2 bod 12.
Re: pozdní registrace k DPH
děkuji za rychlou reakci. jen k dovysvětlení následujícího: >Má správně vypočtený obrat? Postup výpočtu se k >1.1.2009 změnil. Od 1.1.2009 se již nezahrnuje příjem, ale >zd. plnění, za které má obdržet úplatu. Takže bere >pohledávky vzniklé od 1.1.2009 a nezahrnuje příjmy za >pohledávky z r. 2008.
Paní má DE vedenou zpětně (změny účetních, absence účetní apod.) a veškeré úhrady za její služby probíhají na základě zápisu (ke službě) a poté úhradě (úplat) na bankovní účet. Obrat byl tedy vypočítán z příjmů na bankovním účtu vztahujících se k poskytnutým službám. Při klouzavém výpočtu obratu (včetně 2008) byl limit obratu překročen v únoru 2009 (tzn. 03/08-02/09). Za 01-12/09 byl rovněž překročen 1 mil. Je tedy tento postup výpočtu obratu správný? Pokud ne, chápu tedy, že rozhodným obdobím pro podání registrace byl 12/09 a termín 15.1.2010? Prosím o váš názor. děkuji
Re: pozdní registrace k DPH
účetních, absence >účetní apod.) a veškeré úhrady za její služby probíhají >na základě zápisu (ke službě) a poté úhradě (úplat) na >bankovní účet. Obrat byl tedy vypočítán z příjmů na >bankovním účtu vztahujících se k poskytnutým službám. >Při klouzavém výpočtu obratu (včetně 2008) byl limit >obratu překročen v únoru 2009 (tzn. 03/08-02/09). Za >01-12/09 byl rovněž překročen 1 mil. Je tedy tento postup >výpočtu obratu správný? >Pokud ne, chápu tedy, že rozhodným obdobím pro podání >registrace byl 12/09 a termín 15.1.2010? Prosím o váš >názor. děkuji Za rok 2008 se zahrnovaly do obratu příjmy za zd. plnění (ne tedy zálohy, ty se zahrnuly v momentě uskutečnění zd. plnění). Od 1.1.2009 se do obratu zahrnují uskutečněná zd. plnění. takže příklad: 01/2008 = příjem 50000,00 Kč 02/2008 = příjem za pohl. 50000,00 Kč. přijatá záloha 2000,00 = do obratu se zahrne 50000,00 03/2008 = příjem 30000,00 Kč a dokončena služby, ke které byla v 02/2008 přijatá záloha 2000,00 = do obratu se zahrne částka 32000,00 Kč 04/2008 = příjem za pohledávky = 100000,00 05/2008 = -"- 250000,00 06/2008 = -" 45000,00 07/2008 = -"-70000,00 08/2008 = -"- 150000,00 09/2008 = -"- 100000,00 10/2008 = -" 45000,00 11/2008 = -"-40000,00 12/2008 = -"- 10000,00 celkem obrat za 01-12/2008 = 942000,00 Kč
01/2009 = poskytnuté služby za 35000,00 Kč = příjem za pohledávky za 12/2008 ve výši 100000,00 = do obratu se započte 35000,00 Kč = obrat 02/2008 - 01/2009 = 927000,00 Kč 02/2009 = prodej zboží za 60000,00 Kč = příjmy za pohledávky nejsou podstatné, jelikož se již do obratu nezahrnují = obrat za 03/2008-02/2009 = 937000,00 Kč atd.
Re: pozdní registrace k DPH
děkuji za vyčerpávající odpověď. Dá se tedy za zálohu z popsaného pohledu na DPH považovat i zaplacené kurzovné na půlroční kurz (jazykový, návštěvu dětského studia, apod.)? průběh kurzu 02-06, úhrada byla provedena v únoru, plnění probíhalo v jednotlivých měsících při návštěvách kurzu.
Re: pozdní registrace k DPH
U služeb je zdanitelné plnění uskutečněno ke dni poskytnutí, dnem zaplacení (to není záloha) nebo dnem vystavení DD. Ve vámi popisovaném případě mohou nastat např. tyto varianty: 1) Pokud byla FA vystavena v únoru na kurz, který bude probíhat v termínu 02-06/2010, pak jde o zd. plnění v únoru a částka za kurz se započítává do obratu za 02/2010. 2) Pokud vedete DE a přijmete v únoru zálohu a vyúčtování kurzu provedete až po ukončení kurzu v 06/2010 s odpočtem zálohy (k úhradě bude na FA 0), tak ke zd. plnění došlo v 06/2010 , t.j. poskytnutím služby a do obratu se přijatá částka započte až v 06/2010 a nikoliv v 02/2010, kdy byla přijata.
ČLÁNKY DO MAILU