Pozdní registrace k DPH

• Jitka Jandáková (neregistrovaný)

  13. 5. 2010 13:58

  dobrý den, obrátila se na mě podnikatelka (DE) s problémem zmeškané registrace k DPH (obrat 1.mil překročila v 02/2009, povinnost k registraci do 15.3.09). K DPH se registrovala k 15.4.2010. V současné době má již obrat pod 1mil. (naposledy 12/09 byl přes). FU ji vyzývá k vysvětlení. Prosím, máte někdo s podobnou situací zkušenost? Podle čeho odhadnout výměr/penále, který FU bude žádat? Zákon jsem četla, spíš mi jde o praxi.
  předem děkuji za vaše příspěvky.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 13. 5. 2010 14:14

    annonym (neregistrovaný)

    Re: pozdní registrace k DPH
    Má správně vypočtený obrat? Postup výpočtu se k 1.1.2009 změnil. Od 1.1.2009 se již nezahrnuje příjem, ale zd. plnění, za které má obdržet úplatu. Takže bere pohledávky vzniklé od 1.1.2009 a nezahrnuje příjmy za pohledávky z r. 2008.
    Penále vyměřeno nebude, ale je povinna uhradit správci daně částku ve výši 10 % z celkového souhrnu úplat za zdanitelná plnění jako náhradu za daň ze zdanitelných plnění, která uskutečnila bez daně, a z hodnoty zboží, které pořídila z jiného členského státu neoprávněně bez daně. Celková částka se počítá od data, kdy se osoba povinná k dani měla stát plátcem, až do data, kdy se stala plátcem na základě rozhodnutí správce daně.
    Rozhodnutí o uložení náhrady musí být odůvodněno a včas podané odvolání má odkladné účinky. Platba uvedené částky se považuje za příjem daně podle tohoto zákona.
    Tato vyměřená částka je daňovým nákladem (výdajem) - viz pokyn D-300 k § 24 odst. 2 bod 12.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 13. 5. 2010 14:58

    Jitka Jandáková (neregistrovaný)

    Re: pozdní registrace k DPH
    děkuji za rychlou reakci.
    jen k dovysvětlení následujícího:
    >Má správně vypočtený obrat? Postup výpočtu se k
    >1.1.2009 změnil. Od 1.1.2009 se již nezahrnuje příjem, ale
    >zd. plnění, za které má obdržet úplatu. Takže bere
    >pohledávky vzniklé od 1.1.2009 a nezahrnuje příjmy za
    >pohledávky z r. 2008.
    
    Paní má DE vedenou zpětně (změny účetních, absence účetní apod.) a veškeré úhrady za její služby probíhají na základě zápisu (ke službě) a poté úhradě (úplat) na bankovní účet. Obrat byl tedy vypočítán z příjmů na bankovním účtu vztahujících se k poskytnutým službám. Při klouzavém výpočtu obratu (včetně 2008) byl limit obratu překročen v únoru 2009 (tzn. 03/08-02/09). Za 01-12/09 byl rovněž překročen 1 mil. Je tedy tento postup výpočtu obratu správný?
    Pokud ne, chápu tedy, že rozhodným obdobím pro podání registrace byl 12/09 a termín 15.1.2010? Prosím o váš názor. děkuji

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 13. 5. 2010 15:52

    annonym (neregistrovaný)

    Re: pozdní registrace k DPH
    účetních, absence
    >účetní apod.) a veškeré úhrady za její služby probíhají
    >na základě zápisu (ke službě) a poté úhradě (úplat) na
    >bankovní účet. Obrat byl tedy vypočítán z příjmů na
    >bankovním účtu vztahujících se k poskytnutým službám.
    >Při klouzavém výpočtu obratu (včetně 2008) byl limit
    >obratu překročen v únoru 2009 (tzn. 03/08-02/09). Za
    >01-12/09 byl rovněž překročen 1 mil. Je tedy tento postup
    >výpočtu obratu správný?
    >Pokud ne, chápu tedy, že rozhodným obdobím pro podání
    >registrace byl 12/09 a termín 15.1.2010? Prosím o váš
    >názor. děkuji
    Za rok 2008 se zahrnovaly do obratu příjmy za zd. plnění (ne tedy zálohy, ty se zahrnuly v momentě uskutečnění zd. plnění).
    Od 1.1.2009 se do obratu zahrnují uskutečněná zd. plnění.
    takže příklad:
    01/2008 = příjem 50000,00 Kč
    02/2008 = příjem za pohl. 50000,00 Kč. přijatá záloha 2000,00
    = do obratu se zahrne 50000,00
    03/2008 = příjem 30000,00 Kč a dokončena služby, ke které byla
    v 02/2008 přijatá záloha 2000,00
    = do obratu se zahrne částka 32000,00 Kč
    04/2008 = příjem za pohledávky = 100000,00
    05/2008 = -"- 250000,00
    06/2008 = -" 45000,00
    07/2008 = -"-70000,00
    08/2008 = -"- 150000,00
    09/2008 = -"- 100000,00
    10/2008 = -" 45000,00
    11/2008 = -"-40000,00
    12/2008 = -"- 10000,00
    celkem obrat za 01-12/2008 = 942000,00 Kč
    
    01/2009 = poskytnuté služby za 35000,00 Kč
    = příjem za pohledávky za 12/2008 ve výši 100000,00
    = do obratu se započte 35000,00 Kč
    = obrat 02/2008 - 01/2009 = 927000,00 Kč
    02/2009 = prodej zboží za 60000,00 Kč
    = příjmy za pohledávky nejsou podstatné, jelikož se již do
    obratu nezahrnují
    = obrat za 03/2008-02/2009 = 937000,00 Kč
    atd.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 13. 5. 2010 18:17

    Jitka Jandáková (neregistrovaný)

    Re: pozdní registrace k DPH
    děkuji za vyčerpávající odpověď.
    Dá se tedy za zálohu z popsaného pohledu na DPH považovat i zaplacené kurzovné na půlroční kurz (jazykový, návštěvu dětského studia, apod.)?
    průběh kurzu 02-06, úhrada byla provedena v únoru, plnění probíhalo v jednotlivých měsících při návštěvách kurzu.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 13. 5. 2010 21:08

    annonym (neregistrovaný)

    Re: pozdní registrace k DPH
    U služeb je zdanitelné plnění uskutečněno ke dni poskytnutí, dnem zaplacení (to není záloha) nebo dnem vystavení DD. Ve vámi popisovaném případě mohou nastat např. tyto varianty:
    1) Pokud byla FA vystavena v únoru na kurz, který bude probíhat v termínu 02-06/2010, pak jde o zd. plnění v únoru a částka za kurz se započítává do obratu za 02/2010.
    2) Pokud vedete DE a přijmete v únoru zálohu a vyúčtování kurzu provedete až po ukončení kurzu v 06/2010 s odpočtem zálohy (k úhradě bude na FA 0), tak ke zd. plnění došlo v 06/2010 , t.j. poskytnutím služby a do obratu se přijatá částka započte až v 06/2010 a nikoliv v 02/2010, kdy byla přijata.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 14. 5. 2010 8:19

    Jitka Jandáková (neregistrovaný)

    Re: pozdní registrace k DPH
    děkuji za Vaše odpovědi.

    •   Zobrazit celé vlákno