Vlákno názorů k dotazu Vyúčtování loňské faktury od v.e.n.d.y. - Re: Vyúčtování loňské faktury Pokud konečná částka souhlasí s...
-
V. (neregistrovaný)
Re: Vyúčtování loňské faktury
>>>Dobrý den, prosím o radu.
>Děkuji. Někdo mi však radil , že musím ten základ daně
>92 437,- zdanit 20% na vyúčtovací faktuře a rozdíl
>DPH odvést. Tak jsem nevěděl.
Je to jak píše v.e.n.d.y.
Doporučuji ke studiu Čl. VIII zákona č. 362/2009 Sb., který nabyl účinnosti dne 1.1.2010 - Přechodná ustanovení
c) Zúčtování záloh
Ustanovení bodu 3 řeší situace, kdy v průběhu roku 2009 vznikla plátci povinnost přiznat daň z úplaty podle § 36 odst. 1 zákona o DPH a k uskutečnění zdanitelného plnění dojde až po 1.1.2010. Plátce, kterému vznikne povinnost přiznat daň z úplaty přijaté přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění nejpozději do 31.12.2009 včetně, použije pro přiznání daně z této úplaty sazbu daně 9 % nebo 19 %, tj. sazbu daně platnou do 31.12.2009. Při vyúčtování zdanitelného plnění k datu jeho uskutečnění, které nastane nejdříve 1.1.2010 a později, se při stanovení základu daně podle § 37 odst. 3 zákona o DPH, tj. rozdílu mezi základem daně (celkovou sjednanou částkou) a částkou nebo součtem částek, ze kterých byla daň přiznána ke dni přijetí úplaty (zálohy), použije u úplat přijatých do 31.12.2009 sazba daně 9 nebo 19 %. U úplat přijatých po datu 1.1.2010 použije plátce sazbu daně 10 nebo 20 %.
V případě, kdy částka uskutečněného zdanitelného plnění převýší částku přijatých úplat, ze kterých daň byla přiznána přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění, podléhá tento rozdíl sazbě daně platné po 1.1.2010 – tj. buď 10 % nebo 20 %.
