Re: odpočet DPH u splátkového kalendáře
U splátkového kalendáře se řídíte datem dle SK - tedy bez ohledu na úhradu. U platebního kalendáře lze uplatnit DPH na vstupu nejdříve v den, kdy bude platba připsána na účet příjemce púlatby.
Re: odpočet DPH u splátkového kalendáře
SK je podle § 28 odst. 5 ZDPH specifickým DD, který musí mít stejné náležitosti jako běžný daňový doklad a musí být součástí nájemní smlouvy a smlouvy o nájmu podniku nebo na něj musí být ve smlouvě přímo odkázáno. Je tedy uvedeno i datum uskutečnění zd. plnění a dle § 21 odst. 1 je povinnost k tomuto datu daň odvést. Dle § 72 je nárok na odpočet v momentě, kdy vznikla povinnost daň odvést.
PK je doklad s rozpisem plateb na předem stanovené zúčtovací období, může být podle § 28 odst. 9 ZDPH DD v případě, že osoba, pro niž je uskutečňováno zdanitelné plnění, provádí úplaty před uskutečněním zdanitelného plnění. Platební kalendář musí obsahovat stejné náležitosti jako běžný daňový doklad s výjimkou data přijetí úplaty nebo data uskutečnění zdanitelného plnění, které nejsou ještě v okamžiku vystavení platebního kalendáře objektivně známy. Neobsahuje tedy datum přijetí platby. Povinnost příjemci platby vznikne povinnost odvést DPH v momentě přijetí platby - § 21. Dle § 72 je nárok na odpočet v momentě, kdy vznikla povinnost daň odvést = až v momentě, kdy je platba připsána na účet příjemce (tedy ani ne v den, kdy bylo vám odepsáno z účtu, což u plateb poslední den v měsíci může být problém).
Děkuji za vyčerpávající výklad
>>>>Dobrý den, prosím nejsem si jistá. Mohu uplatnit DPH >>>>u >>>>splátky dle splátkového kalendáře v únoru, když je >>>>tam >>>>datum např. 15.2.2010 a my ji zaplatíme až v březnu? >>>>Nebo můžeme DPH uplatnit až v březnu? >>>>Děkuji >>>U splátkového kalendáře se řídíte datem dle SK - tedy >>>bez ohledu na úhradu. >>>U platebního kalendáře lze uplatnit DPH na vstupu >>>nejdříve v den, kdy bude platba připsána na účet >>>příjemce >>>púlatby. >> >>Kde prosím najdu tuto specifikaci rozdílu mezi SK a >>PK? Myslím nějaký paragraf. Děkuji. >SK je podle § 28 odst. 5 ZDPH specifickým DD, který >musí mít stejné náležitosti jako běžný daňový doklad >a musí být součástí nájemní smlouvy a smlouvy o nájmu >podniku nebo na něj musí být ve smlouvě přímo odkázáno. >Je tedy uvedeno i datum uskutečnění zd. plnění a dle § >21 odst. 1 je povinnost k tomuto datu daň odvést. >Dle § 72 je nárok na odpočet v momentě, kdy vznikla >povinnost daň odvést. > >PK je doklad s rozpisem plateb na předem stanovené >zúčtovací období, může být podle § 28 odst. 9 ZDPH DD >v případě, že osoba, pro niž je uskutečňováno zdanitelné >plnění, provádí úplaty před uskutečněním zdanitelného >plnění. Platební kalendář musí obsahovat stejné >náležitosti jako běžný daňový doklad s výjimkou data přijetí >úplaty nebo data uskutečnění zdanitelného plnění, >které nejsou ještě v okamžiku vystavení platebního >kalendáře objektivně známy. >Neobsahuje tedy datum přijetí platby. Povinnost >příjemci platby vznikne povinnost odvést DPH v momentě >přijetí platby - § 21. >Dle § 72 je nárok na odpočet v momentě, kdy vznikla >povinnost daň odvést = až v momentě, kdy je platba >připsána na účet příjemce (tedy ani ne v den, kdy bylo vám >odepsáno z účtu, což u plateb poslední den v měsíci >může být problém).
ČLÁNKY DO MAILU