Vlákno názorů k dotazu Užití majetku-OA o uplatnění DPH od annonym - Re: užití majetku-OA o uplatnění DPH Základem pro odvod...

Re: užití majetku-OA o uplatnění DPH
Základem pro odvod DPH mohou být stanoveny nákladové položky a to pouze ty, u kterých bylo uplatněno DPH na vstupu.
DPH se pak odvede z poměrné části odpovídající poměru ujetých km soukromě.
Příklad:
Auto na leasing s odpočtem DPH. jedná se o měsíčního plátce DPH. DPH bude odváděno měsíčně na základě dokladu o použití.

Splátka měsíční = 5000,00 (DPH bylo uplatněno z celé částky při
zahájení pronájmu - leasing dle § 13)
pojištění = 2000,00
SD záloha = 600,00
oprava = 10000,00 + DPH 2000,00
PHM = 4000,00 + 800,00 DPH
mytí auta = 130,00 (ZD 108,00 + DPH 22,00)
Za měsíc ujeto celkem 1000,00m km, z toho 200,00 km soukromě.
Podíl soukromých jízd (200/800) = 0,25

Celkem náklady, u kterých bylo uplatněno DPH (mimo PHM) = (5000,00 + 10000,00 + 108,00) = 15108,00
Z toho podíl 25 % = (15108,00 * 0,25) = 3777,00
Doklad o použití: ZD = 3777,00, DPH = 755,00 Kč.
Tyto náklady zaměstnanec nehradí - viz. pokyn D-300.

PHM si hradí zaměstnanec a zaúčtuje se jako pohledávka za zaměstnancem
4000,00 * 0,25 = 1000,00 335/648
200,00 335/343

Re: užití majetku-OA o uplatnění DPH
>>Dobrý den,prosíme o radu, i když se o této
>>problematice tady hovoří dost, potřebujemei konkrétně
>>poradit-
>>nákup OA, uplatněno celé dph,používá se i soukromě,
>>ke
>>mzdě se
>>připočítává 1% a počítá se i spotřeba za phm a z té
>>odvádíme dph
>>Jak máme postupovat při tvz.užití majetku za soukromé
>>km a odvést z toho dph? Spočítat všechny náklady na
>>uvedené auto a spočítat daň,nebo si vybrat určitou
>>nákladovou položku a z té vycházet, na FU nám bylo
>>řečeno,že můžeme třeba z nákladů použit splátku
>>leasingu a z
>>té odvést dph za užití majetku,názory tady na
>>diskuzích
>>jsou také různé,prosím, poraďte někdo děkujeme
>Základem pro odvod DPH mohou být stanoveny nákladové
>položky a to pouze ty, u kterých bylo uplatněno DPH na
>vstupu.
>DPH se pak odvede z poměrné části odpovídající poměru
>ujetých km soukromě.
>Příklad:
>Auto na leasing s odpočtem DPH. jedná se o měsíčního
>plátce DPH. DPH bude odváděno měsíčně na základě
>dokladu o použití.
>
>Splátka měsíční = 5000,00 (DPH bylo uplatněno z celé
>částky při
> zahájení
>pronájmu - leasing dle § 13)
>pojištění = 2000,00
>SD záloha = 600,00
>oprava = 10000,00 + DPH 2000,00
>PHM = 4000,00 + 800,00 DPH
>mytí auta = 130,00 (ZD 108,00 + DPH 22,00)
>Za měsíc ujeto celkem 1000,00m km, z toho 200,00 km
>soukromě.
>Podíl soukromých jízd (200/800) = 0,25
Určitě by bylo lépe použít poměr 200/1000 = 0,2 !!!
>
>Celkem náklady, u kterých bylo uplatněno DPH (mimo
>PHM) = (5000,00 + 10000,00 + 108,00) = 15108,00
>Z toho podíl 25 % = (15108,00 * 0,25) = 3777,00
>Doklad o použití: ZD = 3777,00, DPH = 755,00 Kč.
>Tyto náklady zaměstnanec nehradí - viz. pokyn D-300.
>
>PHM si hradí zaměstnanec a zaúčtuje se jako pohledávka
>za zaměstnancem
>4000,00 * 0,25 = 1000,00 335/648
> 200,00 335/343
>

Re: dotaz
A jak je to v případě, že to auto není na splátky, ale rovnou jej koupíte?

Moc děkuji za vaši odpověď.

S přáním příjemného dne

Peťa

Re: dotaz
Ano, výpočet je chybný. Má být správně 0,2. Omlouvám se, šlo o překlep.
Pokud je auto zařazeno v OM a odepisujete, pak DPH budete odvádět z měsíčního účetního odpisu.