Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
Ve vašem případě (vrácení části zboží) budete vystavovat opravný DD důe § 42 ZDPH. Podle § 42 postupujete v případě, že původní zd. plnění je správně, ale následně došlo k vrácení platby, zboží atd.. Nelze použít v případě, že byl původní DD vystaven chybně (jiné množství, chybná cena apod.). V odst. 3 je uvedeno, že oprava je samostatným zd. plněním uskutečněným nejpozději posledním dnem zd. období, kdy tuto opravu provádíte, pokud se daň zvyšuje. Pokud se snižuje, pak až dnem, kdy váš odběratel obdržel od vás tento ODD. Tedy funguje to stejně, jako doposud. Rozdíl je v tom, že již nelze vystavit "účetní" opr. doklad, ale musí se jednat vždy o daňový opravný doklad. Tzn., se všemi náležitostmi dle § 45. Takže u ODD podle § 42 nepodáváte dodatečné DaP.
Dodatečné DaP k DPH by jste byli nuceni podat v případě opravy výše daně dle § 43 ZDPH = snižujete daň. Pozor ovšem na § 141 odst. 2 DŘ, kde je uvedeno, že dodatečné DaP na daň nižší lze podat pouze v případě, jestliže vyšly najevo nové skutečnosti nebo důkazy, které nasvědčují tomu, že daň byla stanovena v nesprávné výši. K tomuto dopdatečnému DaP jste povinni dodat přílohu, kde uvedete důvody snížení daňové povinnostï - § 141 odst. 5 DŘ.
Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
já se vložím do diskuze na nedávném školení nám bylo mimo jiné sděleno, že pokud zjistíme, že jsme špatně vystavili fakturu (budťo jiná výše DPH nebo špatně fakturovaná částka), tak to se bude muset udělat dobropis a podat dodatečné DPH - jak jste tady uvedli. Pokud je částka vyšší nebo sazba z 10 na 20, tak se rozdíl v dod. DPH zaplatí státu. Ale máme si dát pozor nato, že pokud půjde o snížení ceny nebo sazby DPH, tak mi toto DPH, které jsem původně odvedl navíc, nikdo nevrátí! Neexistuje totiž zákon, který by toto řešil. Takže v tomto případě se potrestáme, že jsme udělali vůbec nějakou chybu..... Pekné, že..
Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
Ano, to je právě to, na co jsem upozornila - § 141/5 DŘ. Dodat. DaP k DPH na daň. povinnost nižší lze podat POUZE, pokud vyšly najevo nové skutečnosti. Chyba není jistě novou skutečností a proto NELZE ani podat dodatečné DaP. Pokud vy uvedete sazbu 20 % místo 10%, pak vy odvedete 20 %, ale příjemce může nárokovat na vstupu POUZE 10 % - § 73 odst. 6 ZDPH. Největší problém může nastat u subdodávek stavebních prací.
Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
Já vidím jednu možnost a to, že dle DŘ musí správce daně vyměřit dań správně, tzn. jedině při kontrole by bylo možné se domoci svých práv. Ale kdo si přeje kontrolu....
Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
Jen upřesňuji, žádný dobropis, ale opravný daňový doklad. Pokud zjistíte, že daň, jakákoliv (nejen DPH) má být vyšší musíte podat dodatečné DP. Při snižování dańové povinnosti, pokud nenastaly nové skutečnosti nemůžete (tedy můžete, ale nebude to bráno v potaz) podat platně dodatečné DP. Toto bude ještě veselé :-(
Re: DPH - konec dobropisů k 1.4.2011 ??
Chyba není jistě novou skutečností a proto NELZE ani podat dodatečné DaP. Je chyba nová skutečnost ? Kdy uděláme chybu- když přehlédneme určité skutečnosti. Pokud již některá chyba nastane a tuto skutečnost zjistíme chceme ji opravit
