Re: Fakturace služeb
Ano, fakturujete s DUZP cervenec a DPH odvadite za cervenec. Ano, narok na odpocet mate az za zdanovaci obdobi, kdy pri uplatneni mate danovy doklad §73. Tedy podle MF za srpen.
Nárok na odpočet vzikl dle §72/3 okamžikem, kdy měla být daň přiznána, tedy v červenci. Pro uplatnění nároku musí být ale splněna podmínka §73/1/a a to při uplatnění mít daňový doklad. Tvrzení o své daňové povinnost odevzdáváte 25.8. a tímto podáním uplatňujete nárok na odpočet. Tvrdíte, že ke dni uplatnění, to je 25.8. máte nárok a i daňový doklad. Nikdy dřív jste nárok neuplanila. Až 25.8. a při tomto uplatnění doklad máte.
Ovšem §73/2 říká, že jste oprávněna uplatnit nárok nejdříve tehdy, kdy je splněna podmínka v §73/1 tedy že při uplatnění nároku (tvrdím v daňovém přiznání) máte daňový doklad. To znamená podat dodatečné daňové přiznání, neuplatnit nic a uplatnit až dalšíí zd.období :)
daňový řád, §2 odst.4 Daň je i odpočet. §135 daň vyčíslí subjekt v daňovém tvrzení. Nemyslím si, že se nárok na odpočet uplatňuje někde jinde, než v daňovém tvrzení.
