Re: vyřazení majetku
1) Pokud jde o poslední rok odepisování, pak můžete uplatnit 1/2 daňový odpis, tedy 22800,00 Kč. Dále uplatníte jako daňový výdej (náklad) ZC, t.j. zbylých 22800,00 Kč. Pokud 1/2 odpis neuplatníte, uplatníéte daňově celou ZC ve výši 45600,00 Kč. 2) Do příjmů zahrnete prodejní cenu bez DPH ve výši 150000,00 Kč. 2) Do příjmů zahrnete částku 150000,00 Kč. Takže základ daně z této transakce bude 104400,00 Kč. 3) Do DaP k DPH uvedete částku prodej na ř. 1 a dále na ř. 51 do sloupce "s nárokem na odpočet".
Re: vyřazení majetku
Dobrý den, děkuji za odpověď, moc jste mi pomohl(a), jen ještě pro jistotu cena bez dph 150 000 mi ovlivní vyměřovací základ pro SZ a ZP, že ano?
Re: vyřazení majetku
Ano, ale snížené o ZC a případný odpis. Pokud nebudete odepisovat, bude o neuplatněnou 1/2 odpisu vyšší ZC. Pokud tedy ZC bude 45600,00 Kč, pak vym. základ z této transakce jak pro daň z příjmů, tak i pro SP a ZP bude 104400,00 Kč.
Pokud by jste auto před prodejem vyřadili z OM, pak je nutno vypořádat DPH při vyřazení a základ pro výpočet DPH stanovíte podle § 36 ZDPH. Příjem z prodeje by pak byl zdaněn dle § 10, a v tomto případě by tento příjem nevstupoval do výpočtu SP a ZP. Pak by bylo vhodné uplatnit jako daňový výdej 1/2 odpis, odvést DPH z ceny stanovené dle § 36 ZDPH. Příjem 150000,00 Kč snížený o ZC ve výši 22800,00 by byl zdaněn dle § 10 ZDP. Pak by v DaP k DPH nebyl vyplněn ř. 51. Na ř.1 by byla uvedena částka základu daně stanovená dle § 36.ZDPH. Podle kterého § ZDP chcete příjem zdanit je na vašem rozhodnutí. Nicméně je nutno pamatovat na to, že postup zdanění jak z pohledu daně z příjmů, tak z pohledu ZDPH bude odlišný.
