Re: DPH za rok 2011
Máte to dobře. Bohužel do zákona přibyla podmínka fyzického držení dokladu. V §73 jsou uvedeny podmínky, které musíte splnit pro uplatnění nároku na odpočet DPH. Nenašla jsem tam výjimku při přechodu z roku na rok. viz § 73 Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně (1) Pro uplatnění nároku na odpočet daně je plátce povinen splnit tyto podmínky: a) při odpočtu daně, kterou vůči němu uplatnil jiný plátce, mít daňový doklad, b) při odpočtu daně, kterou plátce uplatnil při poskytnutí zdanitelného plnění osobou povinnou k dani neusazenou v tuzemsku nebo jiným plátcem, anebo kterou plátce uplatnil při pořízení zboží z jiného členského státu, daň přiznat a mít daňový doklad; nemá-li plátce daňový doklad, lze nárok prokázat jiným způsobem, c) při odpočtu daně při dovozu zboží, je-li plátce povinen tuto daň přiznat podle § 23 odst. 3 až 5, daň přiznat a mít daňový doklad, nebo d) při odpočtu daně při dovozu zboží, není-li plátce povinen postupovat podle § 23 odst. 3 až 5, vyměřenou daň zaplatit a mít daňový doklad. (2) Plátce je oprávněn uplatnit nárok na odpočet daně nejdříve za zdaňovací období, ve kterém jsou splněny podmínky podle odstavce 1.
Re: DPH za rok 2011
A teď další věc. Mluvila jsem s paní z FÚ, jak má být správé účtování faktur z prosince, které ovšem musím dát kvůli DPH do ledna. Ona sama nevěděla, po daňové stránce jsou správně oba způsoby zaúčtování, po účetní stránce je to sporné. Četla jsem zde na diskuzi názory, také se rozcházejí. 1) Fakturu pořídím v prosinci - DPH oddělím do ledna, ke konci roku mám na účtě 321 všechny dodavatele. 2) Fakturu pořídím v lednu - v prosinci pouze náklad např. 501/383, ke konci roku mám na účtě 321 o tyto dodavatele nižší zůstatek. Jak to je opravdu dobře?
