Re: Zvláštní režim 92a DPH
Novelizovaný zákon nepřináší ve vztahu k přefakturaci žádné speciální ustanovení. Je tedy posuzována jako nákup a následný prodej dané služby nebo zboží. Při fakturaci zdanitelného plnění tedy vždy vzniká povinnost uplatnit DPH „na výstupu“. S tím, že plátce má právo uplatnit při pořízení zboží či služby odpočet DPH „na vstupu“. Daňová povinnost vzniká plátci ve stejném okamžiku, jako by toto plnění poskytoval sám. Pokud tedy nebylo zaplaceno předem, vznikla daňová povinnost ve chvíli, kdy byla služba provedena či zboží dodáno.
Takže pokud jste přijali službu spadající do RPDP, měla by být přefakturována také tak.
Re: Zvláštní režim 92a DPH
Ještě doplním, že podle § 36 odst. 11. může být ještě jedna varianta, ale ta je mezi plátci nevýhodná. Budu účtutovat přes účet 3.. a neuplatním si DPH. Fakturuji "kdy chci" a na vystavené faktuře nebude DPH.
