Re: DPH a pojišťovák
o.k. takže je to tak, že nároky DPH u nákladů spojených s pojšťovnictvím budu krátit koeficientem? Přesto si myslím, že to pro mne výhodné bude, když tyto příjmy jsou zanedbatelným příjmem v poměru s vyfakturovanou zprostředkovatelskou činností "jiného charakteru". Myslíte si opak?
Re: DPH a pojišťovák
Zřejmě poskytujete služby jak osv. bez nároku na odpočet daně (zprostř. poj.), tak služby podléhající odvodu DPH na výstupu s nárokem na odpočet daně. Pak služby osvobozené uvedete v DaP k DPH na ř. 50. Jelikož jste plátcem DPH až od r. 2012 a nemáte tedy stanoven zálohový krátící koeficient, pak si sama určíte (výpočtem podle uskutečněných služeb z min. roku) zálohový koeficient. K 31.12. pak vypočtete vypořádádací koef. za rok 2011 a nárok na odpočet upravíte. Veškeré výdaje související jak s uskutečněnými plněními s nárokem na odpočet daně, tak i s plněními bez nároku na odpočet daně uvedete do sloupce "krácený nárok" a DPH na vstupu budete krátit vámi stanoveným krátícím koef.. Pokud budete mít výdaje související POUZE s plnění bez nároku na odpočet, pak nemáte nárok na odpočet daně vůbec.
Re: DPH a pojišťovák
Soukromé účely nebudou, na to mám 2. auto. Takže jednomu koeficientu se tím vyhnu, jen mě zaráží že má krátit i ty výdaje týkající se "neosvobozených" příjmů.
Re: DPH a pojišťovák
Pokud budete např. používat auto, počítač atd. jak k příjmům osvobozeným bez nároku na odpočet daně, tak k příjmům, kde máte nárok na odpočet daně, pak musíte veškeré výdaje související s tímto autem, počítačem atd. krátit krátícím koeficientem. Pokud by auto, PC a pod. byly používány POUZE pro zd. plnění s nárokem na odpočet, uplatníte si odpočet na vstupu v plné výši. Pokud by však souvisely uvedené předměty pouze s příjmy osvob. bez nároku na odpočet, nemáte nárok na odpočet vůbec.
Re: DPH a pojišťovák
Pokud budete auto používat i k soukr. účelům, pak máte nárok na odpočet DPH pouze v poměrné výši. Nelze zaměňovat "pomerný koeficient" a "krátící koeficient". Jde o dva rozdílné pojmy. Poměrový koeficient stejně jako krátící budete porovnávat vždy k 31.12. a následně v dalších 4 letech. Další 4 roky budete porovnávat jak krátící koef., tak poměrný a pokud koef. poklesnou o více jak 10 %, pak jste povinna přepočítat nárok na odpočet daně a upravit nárok na odpočet daně. Pokud by se koef. zvýšil o více jak 10 %, pak jste oprávněna si nárokovat DPH podle přepočtu. Výpočet poměrného koef. provádíte mimo DaP k DPH
Re: DPH a pojišťovák
Poměrný koef.: Auto budete užívat z 80 % služebně, pořizovací cena 200000,00 + DPH 40000,00 Kč, krátící koef. bude 50 %. DaP k DPH 1) ř. 40 = ZD 160000,00 (80 % z 200000,00) sloupec DPH - krátící koef. 32000,00 Kč (80 % z 40000,00) ř. 52 = odpočet 50 % = 16000,00 2) k 31.12.2012 skutečné využití auta = 75 % (poměrný koef.) a výsledný krátící koef. = 55 % DaP k DPH k 31.12.2012 ř. 40 = ZD x, DPH - krátící koef. = -6000,00 (22000-16000) ř. 52 = -3000,00 ř. 53 = přepočet výsledným koef. 3) v dalších letech: - úprava poměrného koef. se uvádí +- na ř. 45 Uvádím to proto, že využívání auta, pokud jde o DHM, je nutno stanovit již při uplatnění DPH na vstupu při koupi.
