Re: porušení režimu přenesení
Dodatečné podáte za únor, ale až budete mít potvrzený ODD v ruce. §43"je oprávněna provést opravu v dodatečném daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém se uskutečnilo původní plnění nebo byla přijata úplata. Opravu lze provést nejdříve ke dni, ve kterém plátce nebo osoba identifikovaná k dani, pro kterou se plnění uskutečnilo, obdržela opravný daňový doklad"
Re: porušení režimu přenesení
Ne, tato odpověď není správná. Opravný daňový doklad bude samostatným plněním, a to podle data zjištění. Pokud jste zjistil nyní v květnu,že mělo být v jiném režimu, bude DUZP v květnu, vystavujete OPD s tímto datem. Uvedete však ke kterému dokladu se OPD vztahuje, tzn k únorové faktuře. Zde uvedete stejný základ a DPH jako bylo v původní nesprávné, jen mínusem. Následně vystavíte nový doklad, nyní již v režimu přenesení se stejným datem jako jste vystavil OPD, tedy v květnu. Vše vypořádáte v přiznání za květen.
Re: porušení režimu přenesení
Skutečně se takto snadno posunuje DUZP ? Dle kterého § oprava proběhne ? Jeho odběratel má nárok na odpočet v únoru a až s ODD neoprávněné DPH vrátí ?
GFŘ má jiný názor než Vy
"2.2. Porušení režimu přenesení daňové povinnosti
Pokud poskytovatel plnění nepostupuje podle daného režimu přenesení daňové povinnosti a při uskutečnění zdanitelného plnění uplatní daň na výstupu a výši daně uvede na daňovém dokladu, nemá příjemce plnění nárok na odpočet daně uvedené na daňovém dokladu, protože je podle § 72 zákona o DPH oprávněn k odpočtu daně, kterou se rozumí daň, která je stanovena podle zákona o DPH, tedy pouze té daně, kterou sám přizná. Poskytovatel plnění postupuje v takovém případě podle obecné zásady pro opravu výše daně podle § 43 zákona o DPH." Více zde http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/cds/xsl/legislativa_metodika_14310.html?year=0
Re: porušení režimu přenesení
Takže chápu správně, datum opravy na ODD bude k 29.02.2012 a nová faktura bude také mít k 29.02.2012, ikdyž datum vystavení je až 15.05.2012? Nikdy jsem opravný doklad nedělal, tak mockrát děkuji.
Re: porušení režimu přenesení
Odběratel nárok na odpočet v únoru samozřejmě nemá a neměl. OPD v tomto příkladu vystavujeme v květnu a dle §43 : Opravu lze provést nejdříve ke dni, ve kterém plátce nebo osoba identifikovaná k dani, pro kterou se plnění uskutečnilo, obdržela opravný daňový doklad. (a potvrdila přijetí) Podle mě v přiznání květen, hlášení RPDP oba květen. Děkuji za názor.
Re: porušení režimu přenesení
Pokud souhlasíte s opravou dle §43, tak nerozumím o co se s obdobím květen opíráte. I když je to v §43 přesně napsáno, tak opět přidám výklad Tentokrát stránky MFCR "V případě opravy výše daně podle § 43 zákona o DPH má plátce povinnost údaje vzniklé opravou uvést vždy do dodatečného daňového přiznání za zdaňovací období, ve kterém se uskutečnilo původní plnění nebo byla přijata úplata, ze které vznikla povinnost přiznat daň." http://www.mfcr.cz/cps/rde/xbcr/mfcr/DANE_DPH_01042011_Opravy-zakladu-dane-a-vyse-dane-a-oprava-v-jinych-pripadech-prgf-42-43.pdf
