Re: Zálohová fa a DPH
Pokud vedete účetnictví, máte povinnost přiznat daň po přijetí zálohy.
Pokud vedete daňovou evidenci, tak si můžete vybrat: 1) uděláte to stejně jako v příadě účetnictví. 2) přiznáte daň až v okamžik vystavení výsledného daňového dokladu.
Re: Zálohová fa a DPH
Je vedena daňová evidence. Tak ještě pro jistotu: V případě, že je částka přijata na základě zálohové faktury nemusí být DPH přiznána v období, kdy byly peníze přijaty, ale až později, až je vystavena konečná faktura? A pokud je DPH přiznávána hned v období přijetí zálohy - je zákonem daná povinnost vystavovat ještě konečnou fakturu s poznámkou, že tato již byla uhrazena na základě zálohové faktury? Nebo není povinnost již tuto konečnou fakturu vystavovat?
Re: Zálohová fa a DPH
Ano, pokud vedete DE, tak můžete DPH přiznat až v den uskutečnění zdanitelného plnění, takže např. po vystavení konečného daňového dokladu.
Když se ale rozhodnete přiznat DPH hned po přijetí zálohy, tak to ale musí být na základě něčeho - a tím něčím bude to, že na tu částku vystavíte daňový doklad... Zálohový faktura totiž daňový doklad není.
Re: Zálohová fa a DPH
Děkuji. A když FO s daňovou evidencí, která přiznala DPH hned při přijetí peněz na základě vystavené zálohové faktury, "konečnou" fakturu nevystaví (odběratelem je např. nepodnikající osoba), je to velká závada? Může být postih?
Re: Zálohová fa a DPH
No asi takhle - teoreticky - odevdete to, co mělo být odvedeno... Ale prakticky mi není jasné, jak to máte vyřešené účetně? když nevystavíte daňový doklad, na základě čeho přiznáváte daň na výstupu?
Nicméně i nadále platí §26 zákona o DPH, kde hned v prvním odstavci se píše, že "Plátce je povinen vystavit daňový doklad do 15 dnů ode dne..."
