Re: Sestavení závěrky a podání DP u OS
Topící se Účetní,
neziskovky jsou z hlediska práva, účetnictví a daní mnohem složitější než podnikatelé.
1)podle účtu 411 usuzuji, že účtujete podle vyhlášky 500/2002 Sb. To je špatně, máte účtovat podle vyhlášky 504/2002 Sb. jak uvádí § 2/1/b této vyhlášky.
2)Není pravda, že "výdělky z představení a ze vstupného nejsou předmětem daně, neboť je to poslání OS". Pouze pokud by náklady na tyto činnosti byly vyšší než příjmy z těchto činností, tak by příjmy nebyly předmětem daně (§18/4/a ZDP). Ve Vašem případě tomu tak nebylo. Měli jste podat DP.
3)Není pravda, že když je "HV v plusu, tak se DP podávat nemusí, když nepřesáhne částku 300tis." Viz § 38m/7/a ZDP.
4)Částka 300 tis. se skutečně v ZDP vyskytuje, ale znamená něco jiného. Viz § 20/7 ZDP.
5)Za nepodání DP za rok 2011 dostanete pokutu. Viz § 250/3 DŘ.
Re: Sestavení závěrky a podání DP u OS
(...) > >2)Není pravda, že "výdělky z představení >a ze vstupného nejsou předmětem daně, neboť je to >poslání OS". Pouze pokud by náklady na tyto činnosti >byly vyšší než příjmy z těchto činností, tak by příjmy >nebyly předmětem daně (§18/4/a ZDP). Ve Vašem případě >tomu tak nebylo. Měli jste podat DP. > (...)
Děkuji za pomoc, odkazy prostuduji. Ještě k 2)..., takže když za nájem sálu dáme víc než následně vybereme ze vstupného, tak to není předmětem daně. Ale když si někdo objedná představení a zaplatí jen jízdné, které je nižší, tak to předmětem daně je. Je tomu tak? Figurují v tom i náklady na nákup třeba lízátek pro diváky nebo oběd pro herce?
Re: Sestavení závěrky a podání DP u OS
Účtování a zdaňování neziskovek je vysoce kreativní záležitost. I při dodržení ZDP může vyjít jiný výsledek. :-))
Podle § 18/6 ZDP se podmínka § 18/4/a ZDP posuzuje za celé období podle jednotlivých DRUHU činností. Za jeden druh činnosti bych považoval všechna představení za rok bez ohledu na to kdo hradí sál či dopravu. A teprve výsledek bych testoval na to, zda příjmy jsou či nejsou předmětem daně.
Ustanovení o daňově neuznatelných nákladech platí i v neziskovkách.
Re: Sestavení závěrky a podání DP u OS
Dobrý den, ještě jednou děkuji za reakce, byly mi velice užitečné. Snad už to bude poslední dotaz, když se zeptám na pár nejasností:
1a) Dle §18/3 ZDP jsou členské příspěvky vždy předmětem daně, ale v §19/1/a jsou od daně osvobozeny. Co tedy platí?
2a) Dle §18/6 ZDP a podle Vaší rady tedy za jeden druh činnosti budu považovat představení, když se tedy jednou poštěstí a budeme z něj mít zisk, neznamená to ještě, že je to předmětem daně, když na konci roku rozdíl TR a TC v tomto rámci bude záporný. - To jen ověřuji... Zeptat se chci na: technicky lze tedy do nákladů pro konkrétní akci připočíst náklady na nákup odměn pro děti do soutěží, jsou-li tyto soutěže součástí akce? A je ještě obhajitelné zaúčtovat do nákladů k této akci občerstvení pro herce?
3a) Z formulace §20/7 ZDP jsem trochu zmatená: - "použijí-li prostředky získané takto dosaženou úsporou daňové povinnosti ke krytí nákladů (výdajů) souvisejících s činnostmi, z nichž získané příjmy nejsou předmětem daně, a to nejpozději ve 3 bezprostředně následujících zdaňovacích obdobích"... znamená to, že lze tento odečet použít jen 3x (na 3 po sobě jdoucí roky)? A co si představit pod výdaji souvisejícími s nezdanitelnými činnostmi? - To jsou vlastně všechny, které podléhají dani a jsou ve spojitosti s OS, potažmo stanovami, že? Takže od výnosu z představka se odečte jeho přímý náklad, když na konci období sumarizačně budeme v +, máme smůlu, protože těch 300tis. lze uplatnit jen na danitelné příjmy? Takže když v této oblasti budeme v -, ale získáme nějaký výnos z danitelné činnosti (ikdyž si teď neumím žádný představit - co třeba za propagaci jiné společnosti, lze to uplatnit jako příjem v rámci OS?), pak tento výnos můžeme vyrušit těmi 300tis.?
4a) Pokud jsou mé předpoklady z 3a) správné, kam se ta odečítací srážka píše? Je to podobné jako sleva na poplatníka? Zas mi stačí jen nějaký odkaz na informaci, snažila jsem se to najít sama, ale ani v pokynech pro vyplnění DP nic nebylo.
