Re: majetek pořízený vlastní činností
Tak toto je noční můra. Dopručuji zapomenout na smlouvu s neplátcem (alespoň v roce pořízení), zde opravdu nejde o koruny. Zařazení je pro Vás dodaním zboží dle §13/4/b - odvod DPH Bylo to dobře popsané na stránkách MFCR, teď nemůžu najít, ale pokusím se dohledat
Re: majetek pořízený vlastní činností
tak nějak nemůžu ty staré stránky najít, zatím článek zde http://www.ucetnikavarna.cz/archiv/dokument/doc-d34351v43844-aplikace-dph-u-dlouhodobeho-majetku-vytvoreneho-vlastni-cinnosti/ Mám hledat dál, nebo jste si to s tím neplátcem rozmysleli?
Re: majetek pořízený vlastní činností
http://www2012.mfcr.cz/cps/rde/xbcr/mfcr/DANE_DPH_01042010_Zmeny-v-pravidlech-uplatnovani-naroku-na-odpocet-dane(1).pdf Zdůrazňuji "U majetku, který bude plátce používat jen pro účely s nárokem na odpočet daně, je oprávněn uplatňovat plný nárok na odpočet daně ze všech vstupů a fikce dodání zboží nebo převodu nemovitosti při uvedení tohoto majetku do stavu způsobilého k užívání rovněž nevznikne." V tomto případě podléhá korekci jen uplatněný odpočet za vstupů. V případě s neplátcem korigujete cenu obvyklou, nebo celkové náklady - vaše mzdy... (určitě konzultujte s daňařem) což u stavební firmy může být docela balík. Rozhodujete zde o částce, kterou budete "sledovat " 10 let. Možná opravdu po přepočtu zjistíte, že nemáte záměr pronajímat neplátcům 1/3 je dost. V roce 2014 vzhledem k nezájmu trhu, může dojít i na pronájem neplátci, a pak holt spočítáte poměr. Je zde podstatný rozdíl v částkách, ze kterých se výpočet dělá.
Re: majetek pořízený vlastní činností
Postupujete podle §13 odst.4b přiznání daně na výstupu a to na ř.1 DP DUZP je den uvedení majetku do stavu způsobilého užívání. Základ daně se stanoví podle §36 odst6a. Podle tohoto ustanovení je základem daně obecně cena za kterou by bylo možné nemovitost pořídit nebo ve výši celkových nákladů. Ve vazbě na přiznání daně na výstupu vzniká plátci ve stejném období nárok na odpočet ř. 40 DP Ve vašem případě krácený podle předpokladu pro využítí nemovitosti.
