Re: Přechod z paušálu na DE - kontrola
Podáte dodatečné daň.přiznání za rok 2012 (v tomto případě bez sankce) a dodaníte (k základu daně 2012 připočítáte zásoby, pohledávky a zálohy). O závazky základ daně ale nesnižujete. V roce 2013 nejsou příjmy z pohledávek roku 2012 (již zdaněné) předmětem daně z příjmu, platbu závazků si naproti tomu uplatníte jako výdaj roku 2013.
Re: Přechod z paušálu na DE - kontrola
To se mi nějak nezdá. Při úpravě rozdílu mezi příjmy a výdaji při přechodu z DE na paušál nebo obráceně se přece závazky evidované k 31.12. odečítají od daňového základu. Pohledávky, zásoby a rezervy evidované k 31.12. ho zase naopak zvýší. Poplatník musí podat dodatečné daň. přiznání a opravit přehled pro OSSZ.
Re: Přechod z paušálu na DE - kontrola
Nějak to tu matláte všichní .. Dotaz byl - přechod z paušálu na DE. Tzn. dodaňují se pohledávky a v roce 2013, resp. 2013 ještě i zásoby (teď už konečně vypuštěno). Má se za to, že závazky, které se vztahu k období, kdy byly výdaje uplatňovány paušální sazbou, jsou zahrnuty v takto uplatněných výdajích. Takže úhrada jakýchkoliv závazků, které mají vztah k období, kdy byly uplatňovány výdaje paušální sazbou, představuje NEdaňový výdaj.
