Re: nájemné z lesa
>V roce 2004 se vyplácela záloha na nájem z lesa/lesní >družstvo singularistů/. Záloha dána na účet 314. Po >skončení roku 2004 byla schválena celková výše nájemného >za r.2004. Správně by měl dán doplatek tohoto >nájemného přes časové rozlišení do nákladů r.2004 a v r.2005 >proúčtován proti účtu časového rozlišení. Záloha >vyplacená v r.2004 dáná do nákladů r.2004. >Přebrala jsem účetnictví, kde neúčtovali přes časové >rozlišení, ale pšes účet 321 dodavatelé. Myslím, že je >to špatně.
Špatně to pochopitelně je z toho hlediska, že v letošním roce nemůžete tento nájem dát do daň. uznatelných výdajů. Ovšem účtováno mělo být takto: 1) 314/321 při přijetí zál. faktury a následně úhrada závazku 321/221 (211) nebo rovnou při hotovostní úhradě 314/211 2) při závěrce roku 2004 měla být v předpokládáné výši nájemného vytvořena dohadná položka (stačí i ve výši zaplacené zálohy) 518/389 3) v roce 2005 pak dostanete konečnou fakturu, kde: - částka bude vyšší než vytvořená dohadná položka: 389/321 odúčtování doh.pol., která je v nákladech roku 2004, 518/321 doúčtování části nájemného, na které nebyla vytvořena doh.pol. a následné odečtění již zaplacené zálohy 321/314 s tím, že Vám u faktury zůstane nedoplatek. - částka bude nižší než vytvořená dohadná položka: 389/321 odúčtování doh.pol. ve výši skutečného nájemného, mínusem (-) 518/389 odúčtovat částku doh.pol. o kterou převyšuje skutečnou výši nájemného a následné odečtení zapl.zálohy 321/314 s tím, že Vám na faktuře vznikne přeplatek
Jednou možnost, kterou teď máte, je podat dod.přiznání k dani z příjmů (pochopitelně pokud se jedná o významnou částku - kvůli "tisícovce" to asi nemá cenu) a nebo dát nájemné do nedaňových nákladů v letošním roce.
