Re: Podléhá to reverse charge nebo ne?
Pokud pro vašeho dodavatele provádíte práce na movité věci v ČR a tato věc nebude vyvezena z ČR, pak jde o zd. plnění v ČR a vy musíte odvést DPH zde. Vystavíte FA s českou DPH a váš dodavatel z EU si dá celou částku do nákladů. Nemá nárok na odpočet, jedině, že by měl provozovnu v ČR.
Re: Podléhá to reverse charge nebo ne?
Nemůže. DPH musí být odvedena v ČR, jelikož místo zd. plnění je v ČR. Pokud by jste vystavili FA s DPH a opravená věc byla vyvezena z ČR , pak by FA byla vystavena chybně, šlo by o reverse charge, jelikož místo zd. plnění by se přesunulo do jiného smluvního státu EU. V takovém případě by bylo možno požádat na FÚ Praha 1 o vrácení DPH odvedené v ČR.
Re: Podléhá to reverse charge nebo ne?
*** Mám na tuto věc jiný názor, protože jak píšete o práci na movité věci, to by bylo v případě, že tato by patřila zákazníkovi z EU a Vy byste v ČR tuto opravili, ale věc se má jinak. Vy jste pořídili zboží z EU a museli jej opravit, to znamená, že jej jakoby reklamujete, ale než jej odvážet do EU a zpět (oprava by byla na jejich náklady), tak se dohodnete, že to opravíte v ČR. Jedná se o vícepráce - vícenáklady k pořízenému zboží z EU. Varianta: 1) EU Vám pošle na Vámi sdělenou částku vícenákladů dobropis-mínusem- bez daně=Vy do daň.přiznání také mínusem + -(je to Vaše pohledávka) 2) Vy pošlete do EU fakturu na vícenáklady bez daně, vystavíte jako dobropis=pohledávka (do daň.přiznání mínusem na vstupu + výstupu) V obou případech by mělo být uvedeno na této faktuře-DD, k jakému plnění se toto vztahuje§46 - bude se jednat o snížení částky za pořízení zboží z EU (t.j. mínusem ř. 220,320)
Prosím o Váš názor, já to takhle řeším a myslím, že to tak má být....
Re: Podléhá to reverse charge nebo ne?
Já se domnívám, že jde o přeúčtování částky za záruční opravu a jelikož já si opravu zajistím a uhradím, pouze požaduji úhradu těchto nákladů po povinném k této záruční opravě. Nevím, jak bych zaúčtovala dobropis. Jedině ve prospěch nákladů. Pokud by (jak je uvedeno v bodu 2) mělo jednat o opravu ceny za pořízení zboží, pak by dodavatel musel uvést tuto částku do souhrnného hlášení. Upravovat pořizovací cenu již, dle mého, rovněž nelze. Nedošlo přece k jejímu snížení, pouze byla odstraněna závada v rámci záruky a náklady na tuto opravu jdou k tíži dodavatele zařízení. Jiná situace by asi nastala, kdyby se zjistily vady, které by nebránily využití zařízení, ale byla by požadována slevy z ceny. Pak bych očekávala dobropis. Je to můj názor, ale já bych v takovém případě postupovala takto. Jak by se postupovalo, kdyby dodavatel přijel odstranit závadu sám?
Re: Podléhá to reverse charge nebo ne?
***Já mám zkušenosti takové, že dodáme zboží do EU, na místě u dodavatele se zjistí nějaká závada, kterou si odběratel sám opraví a pošle nám fakturu(Belastung-zatížení,srážka) na tyto vícenáklady k dodanému zboží (přímo tam uvádí vícenáklady), uvede i číslo fakturky, ke které se to vztahuje do DPH uvede někdo 0%, někdo +16%, -16%=0%. Já ponížím jak DP, tak souhrnné hlášení. Ale nefakturuje nám vč. DPH, to opravdu ne.
Pokud by dodavatel z EU přijel odstranit závadu, nic by nefakturoval.Přijel by to opravit na svoje náklady, ale pokud jste to opravovali Vy, pošlete mu je k jeho tíži, proto se v tomto případě sníží hodnota zboží. Váš názor je, že se hodnota zboží už dodatečně nemůže měnit, upravovat, ale podle §36 hodnotu zboží mohou ovlivnit i další náklady, např. kdyby jste dodatečně dostali fakturu za nakládku zboží od stejného dodavatele - musela by se přiřadit k hodnotě zboží.
Možná se opravdu bavíme každý o něčem jiném. Tyto vícenáklady už řešíme delší dobu a hned na počátku jsem to zjišťovala na MF, protože jsem sama nevěděla, jak se s tímto vypořádat.
Je pravda, že je tady v tom mnoho nejasností, ale já dost vyčtu naštěstí z faktur a máme již stálé zákazníky, a u všech to takhle funguje. Mějte se, snad se ještě někdo přidá se svými poznatky, aby se nám vyjasnilo...
Re: Podléhá to reverse charge nebo ne?
Asi tomu skutečně nerozumím a neznám ani dodací podmínky, které by měly být směrodatné pro další postup. Pokud by se postupovalo tak, jak popisujete vy, pak by muselo jít ze strany dodavatele o poskytnutí slevy a DPH by se odvíjelo také od toho, zda dodavatel z EU tuto slevu uvede nebo ne v SH. Celkem je mi jasné, že další náklady související s pořízením zboží patří do ceny zboží. Ale pokud já koupím za 100 a provedu vícepráce za 50, pak hodnota zboží je 150. Pokud k tomu obdržím dobropis, pak hodnota zboží (zhodnoceného) je opět 100. Rovněž nechápu, proč další práce (aktivace) zboží má hradit dodavatel. Pokud by ale dodavatel měl dodat zboží v předepsané úpravě, požadovaná úprava provedena nebyla a byla provedena až odběratelem, přestože byla zahrnuta v kupní ceně, pak já si upravím a dodavatel mi poskytne slevu z ceny a opět bude postup dle smluvních podmínek a z těch by mělo vyplývat, zda uvede v SH nebo ne. Pokud ale půjde o záruční opravu za 50, pak nejde o zvýšení hodnoty zboží. Takto jsem vzniklou situaci pochopila já. Pokud budu chtít uhradit náklady za opravy po dodavateli, pak jde o práci na movité věci pro osobu registrovanou v jiném čl. státě (je jedno, kdo věc vlastní), fakturuji do EU a věc nebyla přepravena z ČR, tedy zdaním DPH v ČR. Praktické zkušenosti s takovým případem nemám. Z mé strany jde pouze o teorii.
