Re: výdaje %
Zdravotní a sociální pojištění Dodatečné daňové přiznání za rok 2004 nemá žádný vliv na Přehledy pro VZP a ČSSZ. Pozor ale na stanovení vyměřovacího základu zdravotního a sociálního pojištění v roce 2005 – bude se lišit od základu daně z příjmů. Patří tam totiž všechny příjmy dosažené v roce 2005 (v příkladu 200), tedy i ty zdaněné už před rokem a letos proto vyloučené ze základu daně.
Podle jiného názoru je třeba po DDP podat i opravné Přehledy VZP a ČSSZ za rok 2004 s promítnutou změnou základu daně, případně doplatit zvýšené pojistné. Za rok 2005 byste pak převzali základ daně do přehledů obvyklým způsobem bez dalších úprav.
Přechod z daňové evidence na účetnictví Při přechodu z daňové evidence na (podvojné) účetnictví jsou předepsané podobné operace jako při přechodu na procentní výdaje: zdanění pohledávek, závazků a zásob. Pozor na odlišnosti: zvýšení základu daně můžete rozložit do devíti následujících let (§ 23 odst.(14)) nebo provést jednorázově, o rok později než při přechodu na procentní výdaje.
Například při zahájení účtování od 1. ledna 2006 upravíte základ daně podle stavu k 1. 1. 2006 až v daňovém přiznání za rok 2006, zatímco přechod na procentní výdaje v roce 2006 je třeba promítnout již do daňového přiznání za rok 2005.
Doufám, že naše diskuze pomůže i ostatním lidem, kteří v tom stále nemají úplně jasno:-))
ČLÁNKY DO MAILU