takže zajisté se jedná o fakturu přijatou ze zahraničí od plátce registrované v jiné zemi EU nebo u faktury vydané. Rozdíl je: pokud se jedná o fakturu vydanou - pak nárok na osvobození znamená, fakturujete zboží jinému plátci registrovanému v jiné zemi EU, aby se nezdaňovalo v obou zemích existují takzvané mezinárodní smlouvy o dvojím zdanění, kde se píše, že s touto zemí můžete obchodovat s osvobozeným DPH, tedy že abyste nemuseli vy a zároveň ti co fakturu přijali přiznávat nebo si nárokovat DPH. Proto vydané faktury máte nárok na osvobození DPH, tzn, zaúčtujete pouze částku 30,000,-- jakoby se jednalo o neplátce - v přiznání toto uvedete do řádku 410 a také v souhrnném hlášení /podává se jednou za čtvrt roku/. Pokud se ale bude jednat o fakturu přijatou od plátce z EU, pak částku 30,000 CZK berete jako základ daně a dopočítáváte DPH 19%, což je v tomto případě 5,700. Zaúčtujete na účet 343 analytika pro obchodování v EU s nárokem na odpočet. Do přiznání se uvádí na řádek 220 a zároveň 320 - základ 30,000 a daň 5,700. Výsledek je nulový, ale v přiznání to takto uvedené musí být. Pozor na den uskuteč. zdanit. plnění - v tomto datu musí být DPH zahrnuto do přiznání - jinak dodatečné Výsledek by byl takový:
Re: prosím prosím
Děkuji za Vaše vysvětlení. Vedu jen daňovou evidenci a jedná se mi o fakturu za dopravu od české firmy, plátce, která je dle § 69(nejsem si teď jistá) osvobozena od DPH s nárokem na odpočet. Znamená to tedy, že mám fakturu zapsat jako 30 000 základ a DPH vyčíslit a započíst?
