Re: vyúčtování záloh a DPH
Pokud jste hradili zálohy na dodávku el.energie dodavateli energie (elektrárně), pak jste měli obdržet platební kalendář a při úhradě dle tohoto kalendáře uplatňovat i DPH. Při konečném vyúčtování lze uplatnit v daném roce DPH pouze z doplatku a ze záloh v daném roce. Na DPH ze záloh za rok 2006 by jste měli podat dodatečné přiznání k DPH. Pokud jste dávala celou výši zálohy do daňových výdajů a podala by jste dodatečné DP k DPH, pak by jste měla podat i dodatečné přiznání k dani z příjmů a ZP + SP, nebo si uplatnit DPH pouze z doplatku a záloh za rok 2007 a DPH za rok 2006 ponechaz v daňových výdajích. Jiná by byla situace, kdyby vám el. energii přefakturovat např. pronajímatel. Ten může vystavit DD až při konečném vyúčtování a ne k jednotlivým zálohám.
Re: vyúčtování záloh a DPH
*** A jéje:-( Tak to není dobrá zpráva. Přesto moc děkuji. A jak je to prosím v případě, když tento podnikatel přefakturovává el.energii podnájemci? Přijímá zálohy každý měsíc (ale přesně podle měsíční spotřeby dle svých hodin). Letos tedy obdržel vyúčtování od Čezu a podnájemci vystavil DD s DPH. Doplatek ani přeplatek nevznikl. Jak to bude vypadat s účtováním u podnikatele a u podnájemce?
Re: vyúčtování záloh a DPH
Pronajímatel hradí zálohy dodavateli el. energie (např. ČEZu) na základě platebního kalendáře. Z každé platby si uplatní DPH na vstupu (pokud je plátcem). Měsíčně mu nájemník hradí zálohy na el.en. (plyn, vodné, stočné), ale z těchto přijatých záloh nebude pronajímatel odvádět DPH na výstupu a ani nesmí vystavit DD. Pokud by DD vystavil, pak nájemce nemá nárok na odpočet DPH na vstupu. Teprve po obdržení konečné FA z ČEZu vystaví pronajímatel celkovou fakturu nájemci a odvede DPH z celé fakturované částky. Pouze pro účely úhrady FA odečte zaplacené zálohy. Problematiku vzniku uskutečnění zd. plnění a povinnosti odvést daň při přefakturaci dodávek zboží a poskytnutí služeb v souvislosti s nájmem nemovitosti řeší § 21 odst. 2, § 13 odst. 4 písm. h) a § 14 odst. 3 písm. g).
