Re: Dovoz zboží z USA a DPH
§ 38 ZDPH: Základem daně při dovozu zboží podle je součet a) základu pro vyměření cla, včetně cla, dávek a poplatků splatných z důvodu dovozu zboží, pokud již nejsou zahrnuty do základu pro vyměření cla, tedy i poplatek celního deklaranta b) vedlejších výdajů vzniklých do prvního místa určení v tuzemsku, popřípadě do dalšího místa určení na území Evropského společenství, pokud je toto místo při uskutečnění zdanitelného plnění známo, pokud nejsou zahrnuty do základu daně podle písmena a), (např. doprava) c) příslušné spotřební daně, pokud není stanoveno v § 41 jinak. Při výpočtu DPH použijete kurz celnice (z JSD), v účetnictví použijete kurz stanovený ve směrnici (nebude zřejmě shodný s JSD) a částka ZD v DPH nebude shodná s částkou v účetnictví. V DP k DPH uvedete na ř. 260 (případně 265), a pokud máte nárok na uplatnění DPH na vstupu, pak i na ř. 340 (případně 345). Při prodeji zboží v ČR budete postupovat stejně, jako u zboží pořízeného v ČR. Souhrnné hlášení vyplňovat nebudete, to vyplňuje ten, kde dodává do země ES.
Re: Dovoz zboží z USA a DPH
Moc děkuji, není mi ale moc jasné, jak technicky udělám, že budu mít jiný ZD pro DPH a jiný v účetnictví. Interním dokladem udělám JSD a dalším ID pak přepočítám denním kurzem - dle směrnice, ale už nebudu zahrnovat do DPH. Může takto být? Ještě prosím kdy je DUZP? Datum vystavení JSD?
Re: Dovoz zboží z USA a DPH
Příklad: PFA v cizí měně přepočtete kurzem z JSD, připočtete ost. náklady v Kč = základ pro výpočet DPH. Objeví se vám tedy pouze v přiznání k DPH jako základ daně. Do účetnictví se PFA přepočtete kurzem dle směrnice.
