Re: Dar-vlastní výrobek
Z účetního hlediska podle mého názoru o daru v úrovni vlastních nákladů u zásob vlastní výroby ve způsobu B neúčtujete. Jediné co je třeba - vést dostatečně průkaznou evidenci, kde bude dar zachycen ve správném ocenění. Teprve na konci účetního období v DAP k DPPO vyloučíte hodnotu výrobku z uznatelných nákladů a následně pokud splníte podmínky § 20/8 ZDP uplatníte jako položku odečitatelnou od ZD.
Z hlediska DPH (pokud jste plátce) je poskytnutí nepeněžního daru v souladu s ustanovením § 13/4/a a odst. 5 třeba dar dodanit a pozor, základem daně je cena obvyklá tj. prodejní cena ve Vašem případě. Vypočtené DPH zaúčtujete 543/343 a odvedete v ř. 210 popř.215 DAP.
Re: Dar-vlastní výrobek
Moc děkuji. Nemusím tedy účtovat na 613, jen si udělám interní doklad na odvod DPH, aby se mi daň na výstupu vložila do příslušného řádku. Dar povedu v evidenci a vypořádám se s ním až v DP? Jsme a.s.
Re: Dar-vlastní výrobek
Budete účtovat: vyskladnění výrobku = 543/123 odvod DPH = 543/343 Daň z přidané hodnoty na výstupu při darování vlastního výrobku je součástí nákladů dárce. Účtuje se o ní na vrub stejného nákladového účtu účtové skupiny 54 – Jiné provozní náklady, na který se účtuje hodnota poskytnutého daru.
Re: Dar-vlastní výrobek
Je třeba si uvědomit, že kolega účtuje způsobem B. Tzn., že se zaúčtuje PS 123/613 a během účetního období o pohybech neúčtuje. Pokud by dar účtoval 513/123, mohl by se dostat do situace:
A byl by na účtě 123 v záporu, což u zásob není přípustné. Pokud tedy budete o daru účtovat 543/123, je třeba takový výrobek odvést nejdříve na sklad 123/613, což odporuje způsobu účtování B, proto si myslím, že mimoúčetní vyloučení daru v DAP je vhodnější.
Re: Dar-vlastní výrobek
Aktivaci vlastních výkonů nemůžete účtovat přímo proti nákladům, to je porušení tuším § 58 prováděcí vyhlášky k ZÚ - zákaz vzájemného zúčtování. Pokud o tom chcete účtovat, účtujte nejdřív aktivaci na sklad 123/613 a následně dar 543/123 a DPH 543/343. Upřímně jsem se díval úplně do všech chytrých knih co mám k dispozici, ale nikde o tom nic není a ptal se i našeho auditora a ten se kloní k zaúčtování s aktivací na sklad, i přes způsob B by o takové skutečnosti podle něj mělo být účtováno. Musím přiznat, že mě docela překvapuje, že jste a.s. - tedy povinně auditovaná společnost a používáte způsob B, auditoři to většinou neradi kvůli průkaznosti vidí.
Re: Dar-vlastní výrobek
Moc děkuji za ochotu. Jsem zde od ledna, předtím účetnictví zpracovávala externí firma a nebylo to slavné. Udělám dle vaší rady.
