Re: DPH oříšek-zboží s inst.více firem:o
U dodání zboží - nejednalo se o třístranný obchod? Pak by DPH odváděl slovenský odběratel. Ale musí být uvedeno v DPH jak u Němce, tak u vás, tak i u slov. firmy, že se jednalo o třístranný obchod. Zrovna tak by muselo být postupováno při uvedení tohoto obchodu v souhrnném hlášení (uvedete tuto transakci do souhrnného hlášení s označením kódu pro třístranné obchody (kód způsobu plnění – 2). V DaP k DPH uvedete do ř. 810 a 815. Co se týká montáže na Slovensku, pak německá firma svojí montáží poskytuje službu na věci movité a místem plnění je podle § 10 odst. 4 písm. c) ZDPH místo, kde je služba poskytnuta. Jestliže je služba poskytována v jiném členském státě, je místem plnění tento členský stát. Fakturuje-li službu české firmě, hlavnímu dodavateli, který není registrován k dani v tomto členském státě, musí se německá firma zaregistrovat k dani v tomto členském státě a uplatnit daň na výstupu tohoto členského státu. Subdodavatel svojí montáží poskytuje službu na věci movité a místem plnění je podle § 10 odst. 4 písm. c) ZDPH místo, kde je služba poskytnuta. Jestliže je tato služba poskytnuta v tuzemsku, podléhá "tuzemské" dani. Jestliže je služba poskytována v jiném členském státě, je místem plnění tento členský stát. Fakturuje-li službu české firmě, hlavnímu dodavateli, který není registrován k dani v tomto členském státě, musí se registrovat k dani v tomto členském státě a uplatnit daň na výstupu tohoto členského státu. Vy by jste měli obdržet FA se slovensku DPH. Slovenskou daň nelze uplatnit v ČR na vstupu. Jelikož fakturujete slovenskému plátci, bede FA bez DPH. Uvedete na ř. 510.
Re: DPH oříšek-zboží s inst.více firem:o
Máte to celé překombinované. Nevím, co máte ve smluvních podmínkách, takže je to jen názor, jak by to mohlo být. Z toho, co zde bylo uvedeno, německá firma vám prodala zboží, které dodala na místo určení na Slovensku. Dále provedla montáž na Slovensku. Předpokládám tedy (byly 2 faktury), že byly i dvě objednávky. 1 na dodání zboží a 1 na instalaci. Pokud plátce z EU prodává zboží a je vyvezeno do jiného čl. státu (nejedná se tedy o třístranný obchod) plátci a zboží je přepraveno prodávajícím, kupujícím nebo jimi zmocněnou osobou, pak je místo plnění v tom státě, ze kterého bylo poskytnuto DIČ. Tedy pravděpodobně vy jste poskytli DIČ a pak musíte přidanit a zároveň máte nárok na odpočet. VFA na Slovensko pak bude bez DPH, pokud jste přepravovali vy, nebo vámi zmocněná osoba. V DaP k DPH uvedete na ř. 220 a 320. Práce na movité věci - místem zd. plnění je Slovensko a tam je nutno odvést daň. Jelikož vy jste jim neposkytli slovenské DIČ (nemáte registraci), pak bude nutno postupovat podle slovenského zákona o DPH. Buď se tam bude muset zaregistrovat dodavatel, nebo vy. Napsala jsem vám, že se bude muset něm. firma zaregistrovat, ale toto je nutno ověřit, komu tato povinnost vznikne a zda se firma na Slovensku zaregistrovala. Pokud není na Slovensku registrována a ze zákona by vznikla tato povinnost vám, pak by jste měli být zaregistrováni již ke dni uskutečnění zd. plnění.
