Re: sazba DPH z přijaté zálohy
Pokud vedete DE, pak DPH z přijaté platby nebudete odvádět a ani nesmíte vystavit DD. Pokud účtujete, pak vystavíte DD ke dni přijetí platby. Je na vás, ke které službě zálohu přijmete a jakou daň odvedete. Nebo zálohu rozdělíte a vystavíte DD se dvěma sazbami. Pokud na daňovém dokladu budou uvedeny různé sazby daně musí být na tomto dokladu uvedeny základy daně a výše daně odděleně podle stanovených sazeb.
Re: sazba DPH z přijaté zálohy
děkuji, vedeme účetnictví. co když odvedu DPH s 9% a pak zjistím, že sazba měla být z větší části s 19%. Je to někde ošetřeno v zákoně o DPH??
Re: sazba DPH z přijaté zálohy
Vy musíte vědět, k jakému zdanitelnému plnění zálohu přijímáte. Nevím, o jaké zd. plnění se jedná, ale domnívám se, že není problém stanovit poměr na základě smlouvy, předběžného rozpočtu apod.. Pokud přijmete zálohu pouze ke zd. plnění se sníženou sazbou daně, pak při konečném zúčtování bede tato záloha zúčtována se zd. plněním s 9 % DPH. Nic tomu nebrání.
V § 36 odst. 7 řeší postup u zd. plnění s různými sazbami: Pokud se za uskutečněná plnění stanoví celková cena nebo hodnota, která zahrnuje dodání zboží, převod nemovitosti nebo poskytnutí služby s různými sazbami daně, popřípadě osvobozená od daně, základ daně se pro jednotlivá zdanitelná plnění stanoví v poměrné výši odpovídající poměru cen zjištěných podle zvláštního právního předpisu (zákon o oceňování) jednotlivých plnění k celkovému součtu těchto zjištěných cen. Tato celková cena nebo hodnota se považuje za částku obsahující daň.
