Re: DPH od roku 2009
25 Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při pořízení zboží z jiného členského státu (1) Při pořízení zboží z jiného členského státu s místem plnění v tuzemsku vzniká plátci nebo osobě identifikované k dani povinnost přiznat daň k patnáctému dni v měsíci, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno. Pokud však byl daňový doklad vystaven před patnáctým dnem měsíce, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno, vzniká plátci nebo osobě identifikované k dani povinnost přiznat daň k datu vystavení daňového dokladu.
a) ke dni vystavení daňového dokladu, pokud byl daňový doklad vystaven osobou registrovanou k dani v jiném členském státě před patnáctým dnem měsíce, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno, nebo b) k patnáctému dni v měsíci, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno.
(2) Při pořízení zboží z jiného členského státu podle § 16 odst. 4 a 5 vzniká plátci povinnost přiznat daň dnem přemístění zboží do tuzemska. Za den pořízení zboží z jiného členského státu se považuje den uskutečnění zdanitelného plnění podle § 21 Daň jsou plátce nebo osoba identifikovaná k dani povinni uvést do daňového přiznání za zdaňovací období, ve kterém jim vznikla povinnost přiznat daň. (3) Pořízení zboží z jiného členského státu se považuje za uskutečněné dnem, ke kterému by bylo uskutečněno zdanitelné plnění při dodání zboží podle § 21. Pořízení zboží z jiného členského státu podle § 16 odst. 4 a 5 se však považuje za uskutečněné dnem přemístění zboží do tuzemska.
Re: DPH od roku 2009
Dobré ráno, Leo:)) děkuji moc, já tu čtu už od včerejška a jsem zmatená, protože tomu trochu hodně:)) nerozumím. Znamená to? prosím, že pokud mám přijaté zboží z EU 30. dubna a faktura mi dojde někdy 18. května, dávám do DPH do dubna? ---- pokud mi přijde zboží až v květnu a fakturu dostanu např. 5.5. ale na dokladu je DUZP 29. 4. dávám do května???
Re: DPH od roku 2009
Dobrý den, zkuste znovu mrknout na zákon § 31 odst. 2, 3, 4. Je to tam celkem dobře popsáno. Chápu to tak že pokud je na faktuře uvedeno 30.4., ale doklad dostanu 5.5. - dám do května. Mrkněte na ten zákon
Do 15 dnů ode dne uskutečnění služby se musí doplnit údaje .................., datum doplnění údajů je datum vystavení daňového dokladu.
Re: DPH od roku 2009
Nojo, ale pokud mám sklad účtován B, a zboží přijde 30.4, tak je příjemka 30. dubna a faktura jde do května? to je ale blbý, to budu muset účtovat o nevyfakturovaných dodávkách? a to si tedy raději na ten doklad napíšu že mi přišel 30. dubna.
Re: DPH od roku 2009
Pro pořízení zboží je třeba vycházet z § 35 ZDPH (liší se jen drobně od výše uvedného § 31):
(2) Pořizovatel je povinen doplnit na obdrženém dokladu nebo v evidenci pro daňové účely do 15 dnů ode dne pořízení tyto údaje: a) datum uskutečnění pořízení, b) základní nebo sníženou sazbu daně, c) výši daně uvedenou v korunách a haléřích, popřípadě zaokrouhlenou způsobem podle § 28 odst. 2 písm. l), d) datum, k němuž byly doplněny údaje podle písmen a) až c).
(3) Datum doplnění údajů podle odstavce 2 písm. d) je považováno za datum vystavení daňového dokladu.
(4) Pokud plátce doklad podle odstavce 1 neobdrží do 15 dnů ode dne uskutečnění služby, má povinnost doplnit údaje do 15 dnů ode dne obdržení dokladu.
Pro rok 2009 platí výše uvedená exotická úprava a je třeba se s ní nějak poprat, aby nedocházelo zbytečně k vytýkacím řízením. Řešením může být i textace § 35/2/d - "datum, k nemuž byly doplněny údaje". Pokud by tam bylo uvedeno "datum, kdy byly doplněny údaje", nešlo by s tím nic moc dělat. Pokud si však do směrnice naformulujete, že "datem, k němuž doplňujete údaje" bude datum přijetí zboží nebo poslední den v měsíci přijetí zboží, či jiné datum, můžete být v klidu (samozřejmě za předpokladu, že se faktura někde netoulá).
