Vlákno názorů k dotazu Spedice-dotaz pro účetní007 od ucetni007 - Re: Spedice-dotaz pro účetní007 Dobrý večer Marto, jedná se...
-
Re: Spedice-dotaz pro účetní007
I. DPH
Jedná o službu, kdy Vám podle § 15/2 a § 108 ZDPH vzniká povinnost přiznat daň na principu reverse-charge. Povinnost přiznat daň je podle § 24, který odkazuje na § 21. V § 21 je stanoveno, že povinnost přiznat daň u služeb vzniká ke dni jejího poskytnutí nebo ke dni vystavení DD, podle toho, co bylo dříve. U Vás tedy ke dni 26.7.09. Od toho se také odpíchnete při přepočtu na CZK, § 4/4 ZDPH stanoví, že je to ke dni povinnosti přiznat daň.
Na fakturu doplníte náležitosti DD dle § 31. Jen doplňuji, že skutečnost, že jste obdržela doklad po lhůtě 15 dnů od poskytnutí služby a k doplnění údajů (fiktivnímu vystavení DD) tedy došlo po této lhůtě nemá vliv na povinnost přiznat DPH k datu poskytnutí služby, která byla poskytnuta před vystavením DD, vyplývá to právě z uvedených § 24 a 21. Nárok na odpočet máte podle § 73/8 ZDPH.
I.a Přeúčtování
Při přeúčtování takové služby na ni pohlížíte, jako byste ji sami uskutečnili.
a) Pro ORD v JČS než byla přeprava započata - osvobodíte podle § 10/2 ZDPH, místo plnění půjde za DIČ odběratele.
b) Přo českého plátce - místo plnění se dostane do Čech (ten případ jsme řešili minule) a protože budete fakturovat českému plátci, tedy osobě registrované v ČR, nemůžete osvobodit, ale s českou DPH.
II. Účetnictví
Na rozdíl od DPH se v účetnictví cizoměnové závazky oceňují ke dni uskutečnění účetního případu, který si účetní jednotka stanoví ve svém předpise a v souladu s ČUS 001 bod 2.4.2 a hlavně 2.4.3. U FAP to bývá nejčastěji den přijetí faktury do evidence (u Vás 25.8.09) -
sipka (neregistrovaný)
Re: Spedice-dotaz pro účetní007
Děkuiji za odpověď. Prosím ještě. 26.7.2009 mám povinnost odvést DPH- musím přepočítat kurzem z 26.7.2009 a uvést 7/09 do řádku 5 přiznání DPH.
Na fakturu doplním údaje dne 25.8.2009, přepočítám kurzem 25.8.2009 a mám nárok na odpočet v 8/2009, řádek 44 daňového přiznání. Jelikož jsme čtvrtletními plátci, díky kurzu bude v řádcích 5 a 44 daň.př. rozdíl. Co stím. -
Re: Spedice-dotaz pro účetní007
Nárok na odpočet Vám podle § 73/8 vzniká ke dni povinnosti přiznat daň, držení daňového dokladu není časovou, ale věcnou podmínkou, jak už dříve MF uznalo. Z toho vyplývá, že můžete uplatnit nárok na odpočet již v období 07/09, přestože vystavený daňový doklad podle § 31 budete mít až v 08/09, podstatné je, že máte daň. doklad a neuplatníte nárok na odpočet před obdobím, kdy Vám vznikla povinnost přiznat daň. Má to i logiku v tom, že nemůžete uplatnit vyšší nárok na odpočet - než Vám vzniklad povinnost přiznat daň - vlivem kurzu. Toto plnění tedy uvedete v řádcích 5 a 44 v DAP za měsíc 07/09.
