Re: Zálohy na nákup a DPH
Dobrý den, když zaplatíte zálohu, tak účtovat na DPH (resp. 343) můžete jen v případě, že zálohová faktura obsahuje i údaj o DPH a je tudíž i daňovým dokladem zároveň. V opačném případě musíte čekat až Vám zašlou daňový doklad, kde částka DPH bude zmíněna (ten musíte vyžadovat do 15 dnů). Daňový doklad je tudíž jakýmsi potvrzením o uhrazení a jelikož úplata již byla zaslána, jste povinná vykazovat tuto částku v daňovém přiznání.
Re: Zálohy na nákup a DPH
Pokud vystavujete zálohový list (fakturu), pak nerozepisujete základ daně a daň. Po obdržení platby vystavíte do 15 dnů DD, kde rozepíšete základ daně a daň. Teprve nyní evidujete v evidenci DPH. Účtujete rovněž až po obdržení platby a nikoliv při vystavení zálohového listu. Stejně tak nelze uplatnit DPH na vstupu, pokud by i na zálohovém listu byl rozepsán základ daně a daň, jelikož se nemůže jednat o DD (na DD musí být uveden datum přijetí platby, což v momentě vystavování zálohového listu ještě není známo). Většinou na takovém zálohovém listě je uvedeno "není daňovým dokladem".
Jiné je to u platebního kalendáře, kde je uveden základ daně a daň a datum, kdy má být platba provedena. Na základě platebního kalendáře si můžete uplatnit DPH na vstupu v den, kdy bylo připsáno na účet dodavatele (ne tedy, kdy vám bylo odepsáno!!!). U plateb podle splátkového kalendáře je den uskutečnění plnění uvedeno ve SK a k tomuto dni je možno uplatnit DPH na vstupu.
Re: Zálohy na nákup a DPH
Díky moc za úžasnou odpoved. Možná je to psáno výše a já to nepochopila. Co když vystavím zálohový doklad, odběratel ho uhradí a zbytek částky uhradí za měsíc? K jakému dni účtuji DPH?
Re: Zálohy na nákup a DPH
Ke každému dni přijetí platby. Pokud by k úhradě došlo v jednom měsíci, můžete vystavit 1 DD. Příklad: 1) zálohový list vystavený 31.10.2009 na 20000,00 Kč 2) úhrada 15.11.2009 15000,00 Kč - vystavíte DD ke dni přijetí platby, kde DPH je (15000,00 * 0,1597) = 2395,50 Kč a ZD 12604,50 Kč 3) doplatek 3.12.2009 5000,00 Kč - vystavíte DD ke dni přijetí platby, kde DPH je (5000,00 * 0,1597) = 798,50 Kč a ZD 4201,50 Kč 4) vyúčtování 5.1.2010 ve výši 23500,00 Kč s doplatkem 3500,00 Kč - vystavíte DD služba celkem vč. DPH = 23500,00 zaplac. záloha = - 20000,00 -------------------------------------------------- doplatek 3500,00 kde DPH = (3500,00 * 0,1597) = 559,00 Kč a základ daně 2941,00 Kč
