Re: Povinnost přiznat dph
Ano, mělo být v DaP k DPH uvedeno na ř. 3 v 08/2010. Povinnost přiznat daň byla 15.8. a přepočet kurzem ČNB platným pro vás dle směrnice dne 15.8., t.j. den, kdy byla povinnost přiznat daň.
Nárok na odpočet (ř. 44) máte až po obdržení DD a doplnění ZDPH potřebných údajů.
Vaše úvaha je tedy správná.
Re: Povinnost přiznat dph
Dodavatel zcela jistě nepostupuje v souladu se směrnicí (předpokládám běžné dodání zboží).
>>>Povinnost přiznat daň byla 15.8. a přepočet kurzem
>>>ČNB
>>>platným pro vás dle směrnice dne 15.8., t.j. den, kdy
>>>byla povinnost přiznat daň.
OK
>>>Nárok na odpočet (ř. 44) máte až po obdržení DD a
>>>doplnění ZDPH potřebných údajů.
To teprve přijde (po novele ZDPH). Teď zákon podmiňuje odpočet existencí DD (zejména § 72,73), ale neříká, že DD musím mít v okamžiku uplatnění nároku na odpočet. DD musím mít, pokud by ho chtěl někdo zkontrolovat. Směrnice je založena na principu - dodaním a současně uplatním nárok na odpočet (pokud mám nárok). Takže daňový dopad: 0.
"§ 73/6 Nárok na odpočet daně má plátce při pořízení zboží z jiného členského státu, pokud mu při tomto pořízení vznikla povinnost přiznat daň. Plátce při pořízení zboží z jiného členského státu prokazuje nárok na odpočet daně daňovým dokladem podle § 35. Nárok na odpočet daně lze uplatnit nejdříve za zdaňovací období, ve kterém plátci vznikla povinnost přiznat daň podle § 25."
>>>Vaše úvaha je tedy správná.
>>
>>děkuji za ochotu. tušila jsem to.
>
>ještě prosím o radu, dát dodatečné přiznání za srpen
>na ř. 3 a odvést tuto částku FÚ samostatnou částkou, a
>v listopadovém přiznání uplatnit na ř. 44 odpočet ?
>nebo to splavit + - v listopadu najednou ?
Určitě najednou. I MF uznalo, že sankce z pozdní transakce, jejímž výsledkem je 0 nevzniká. Max. pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy (zatím jsem se s tímto v uvedeném případě nesetkala). Prakticky vzniká problém při nesouladu ve vykázání v SH dodavatelem a přiznání v DPH odběratelem. A zde to dodavatel nejspíš moc nezvládl.
Objednejte si zdarma náš týdenní newsletter. Aktuální články a důležité informace tak budete mít vždy po ruce ve svém mailu.