Re: Uhrazena zaloha-chybny DD
Snad Vám pomůže toto: Chybně uplatněná sazba daně - oprava výše daně podle § 43 zákona o DPH Plátce uskutečnil zdanitelné plnění dne 15.4.2011 a vystavil daňový doklad, na který mimo jiné údaje uvedl základ daně………………..10 000,- Kč daň………………………….2 000,- Kč celkem ………………….. 12 000,- Kč Po uskutečnění zdanitelného plnění, dne 1.6.2011, plátce zjistil, že uplatnil nesprávně základní sazbu daně místo snížené sazby daně.
Řešení: • Plátce má možnost provést opravu výše daně podle § 43 zákona o DPH, protože uplatnil chybně daň na výstupu a tím zvýšil svoji daňovou povinnost. • Protože měl plátce povinnost vystavit daňový doklad, při opravě základu daně a výše daně vystaví opravný daňový doklad podle § 43 odst. 2 zákona o DPH. • Opravný daňový doklad musí obsahovat mimo jiné údaje: základ daně …... 0 Kč (základ daně zůstává stejný, opravou se výše základu daně nemění) daň …….. - 1000,- Kč (rozdíl mezi chybně uplatněnou daní a správně opravenou daní); plátce dále uvede důvod opravy, v daném případě, že byla chybně uvedena základní sazba daně místo snížené sazby daně. • Opravu chybně uvedené daně promítne do dodatečného daňového přiznání za zdaňovací období, ve kterém se uskutečnilo původní plnění, tj. 15.4.2011, tedy za měsíc duben.
