Re: Dodat.dan.přizn.kvůli insolvenci?nik
Máme odběratele v insolv. řízení do kterého jsme se přihlásili v roce 2010, je to dohromady 180tis, ale nebyli na tuto částku udělány v roce 2010 opravné položky >ve výši 100%. ....
>druhý tvrdí, že pohledávky můžeme odepsat daňově po >skončení konkurzu i bez opravných položek... Máte s tím >někdo prosím zkušenosti? >Díky
Ano, má pravdu. Níže uvedené příklady jsou dokonce ještě v horším postavení
Odpis pohledávek od roku 2011 v příkladech – 1. část 23.9.2011, Zdroj: Verlag Dashöfer
Bezpodmínečně nutnou podmínkou pro daňový odpis pohledávky podle § 24 odst. 2 písm. y) zákona o daních z příjmů NENÍ možnost tvořit k nim daňové opravné položky. Co to v praxi znamená, ukážeme na následujících příkladech.
Příklad 1 Poplatník eviduje pohledávku za dodávku svého zboží. Splatnost pohledávky nastala 31. 1. 2010, její výše je 320 000 Kč. Dne 10. 9. 2011 bylo ukončeno insolvenční řízení po splnění rozvrhového usnesení. Poplatník pohledávku do insolvenčního řízení nepřihlásil a neměl k ní vytvořenou daňovou opravnou položku. Nejde o pohledávku za spojenou osobou.
Ve zdaňovacím období 2011 bude odpis pohledávky daňově uznatelným v plné výši, přestože nebylo možné tvořit daňové opravné položky podle zákona o rezervách. V roce 2010 by šlo o odpis daňově neuznatelný.
Příklad 2 Poplatník eviduje pohledávku za dodávku svého zboží. Splatnost pohledávky nastala 31. 1. 2005, její výše je 120 000 Kč. Dne 10. 9. 2011 bylo ukončeno insolvenční řízení po splnění rozvrhového usnesení. Poplatník pohledávku do insolvenčního řízení nepřihlásil a neměl k ní vytvořenou daňovou opravnou položku, neboť šlo o pohledávku promlčenou. Nejde o pohledávku za spojenou osobou.
Ve zdaňovacím období 2011 bude odpis pohledávky daňově uznatelným v plné výši, přestože jde o promlčenou pohledávku, kterou nebylo možné tvořit daňové opravné položky podle zákona o rezervách. V roce 2010 by šlo o odpis daňově neuznatelný.
Re: Dodat.dan.přizn.kvůli insolvenci?nik
Dobrý den, děkuji. Ale teď jsem už z toho uplně zmatená. to ale zase uplně popírá Zákon o rezervách. V §8 o opravných položkách se píše, že pokud byla podána přihláška (což z naší strany byla), tak by se měla v účetnictví opravná položka vytvořit ve výši 100% v době podání přihlášky (tj. u nás je to rok 2010), a kdo to tak neučinil, tak postupovat podle 8a tudíž OP v roce 2011 20% a po skončení konkurzu 20% daňově a 80% nedaňově. Nebo jsme tedy udělali chybu, že jsme podali přihlášku a kdybychom jí nepodali, tak si můžeme při ukončení konkurzu odepsat celou pohledávku daňově? Já už jsem z toho uplný jelen. Můžete mi prosím přiblížit Váš zdroj, kde jste čerpal? Ještě jednou děkuji.
