Re: Odečet zálohy - spěchá.
Tak pokud byla fa na 300 000,- bez DPH, odečtete zálohu 200 000,- bez DPH a na rozdíl 100 000,- bude 14%. Však to máte pouze z rozdílu.
Re: Odečet zálohy - spěchá.
Faktura je na 300tis. Odečtená záloha je 200 tis. to je dobře, ale odběratel chce doplatit dph 14% z rozdílu 100 tis. Nechce už ale doplácet ty 4% dph o které se v letošním roce dph zvýšilo, z těch 200 tis. Kč. Jde to tak, že tím že loni zaplatil zálohu s 10% letos nemusí ve faktuře platit 14%? Jak bysme měli vystavit fakturu, na 200 tis bez dph, když jsme plátci?
Re: Odečet zálohy - spěchá.
Toto přechodné ustanovení řeší uplatnění sazby daně v případech, kdy do dne předcházejícího den nabytí účinnosti novely zákona (tj. do 31. prosince 2011) vznikne plátci povinnost přiznat a zaplatit daň z přijaté úplaty (zálohy) přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění ve výši snížené sazby daně 10 % a ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, které nastane dnem nebo po dni nabytí účinnosti novely zákona (tj. od 1. ledna 2012) vznikne povinnost přiznat daň ze zbývající části úplaty za zdanitelné plnění, tj. již v nové výši snížené sazby daně 14 %. Navrhuje se stanovit, aby plátce, který přijme úplatu (zálohu) přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění a vznikne mu povinnost přiznat daň do dne předcházejícího nabytí účinnosti tohoto zákona (tj. do 31. prosince 2011), kdy uplatní sníženou sazbu daně (10 %), ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, které nastane dnem nebo po dni účinnosti tohoto zákona (tj. od 1. ledna 2012), uplatnil sníženou sazbu daně v nové výši (14 %), avšak pouze ze základu, který se pro tyto případy stanoví podle § 37 odst. 3 ZDPH (rozdíl mezi celkovou sjednanou částkou a součtem přijatých úplat, záloh). Částka, ze které již byla daň přiznána při přijetí úplaty (zálohy) se již ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebude zdaňovat novou sazbou daně (již uplatněná daň se nebude měnit). Tento postup se uplatní obecně u všech zdanitelných plnění podléhajících snížené sazbě daně, u plnění podléhajících základní sazbě daně se uplatní stejná sazba daně jak k datu přijetí úplat, tak k datu uskutečnění zdanitelného plnění.
Plátce daně provádí v průběhu října 2011 až června 2012 výstavbu sociálního rodinného domu pro zákazníka pana Nového.Celková cena je ve smlouvě stanovena na 5 000 000 Kč plus platná sazba daně. Smluvně je požadována záloha k 15.10. ve výši 2 000 000 Kč plus 10 % DPH, tj. celkem 2 200 000 Kč. Tato záloha je zaplacena.
Po ukončení výstavby, je rodinný dům předán 20. 6. 2012 investorovi a je mu současně předloženo vyúčtování.
Základ daně 5 000 000 Kč bez DPH
Odpočet zálohy 2 000 000 Kč bez DPH
Doplatek 3 000 000 Kč bez DPH plus 14 % DPH = 420 000 Kč
