Hlavní navigace

Odečet zálohy - spěchá.

  • (neregistrovaný) 88.101.14.---

    9. 3. 2012 12:01

    Odběratel zaplatil v prosinci 2011 vysokou zálohu na provedení stavebních prací. Zaplatilo se z ní 10% dph. Stavební práce začali v lednu 2012.
    Teď jsme vystavili první fakturu k této záloze. Faktura je za cca 300tis Kč. Vystavili jsme jí v plné výši s dph 14% a z ní jsme odečetli zálohu 200tis základ a 10% dph, které se ze zálohy loni v prosinci odvedlo.

    Odběratel fakturu vrátil a chce jí vystavit tak, aby 14% dph platil jenom z rozdílu, který má za fakturu doplácet.
    Cituji:
    Z celkové částky finální faktury bez DPH byste měli odečíst částku započtené zálohy bez DPH a ze zbytku (93.020 Kč) pak vypočítat 14% DPH. Konzultoval jsem to s účetní a je to opravdu tak.

    Odvolává se na § 36 odst. 1 a 2 Zák. o dph. Zdá se mi to divné. Mohli byste někdo pomoci?

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
    • 9. 3. 2012 12:05

      Helas (neregistrovaný) 193.179.131.---

      Re: Odečet zálohy - spěchá.
      Tak pokud byla fa na 300 000,- bez DPH, odečtete zálohu 200 000,- bez DPH a na rozdíl 100 000,- bude 14%.
      Však to máte pouze z rozdílu.

    • 9. 3. 2012 12:07

      Helas (neregistrovaný) 193.179.131.---

      Re: Odečet zálohy - spěchá.
      A nechce třeba odběratel, abyste mu odečetli zálohu 300 000,-, když píšete, že zaplatil vysokou částku na zálohách?

    • 9. 3. 2012 12:26

      nai (neregistrovaný) 88.101.14.---

      Re: Odečet zálohy - spěchá.
      Faktura je na 300tis. Odečtená záloha je 200 tis. to je dobře, ale odběratel chce doplatit dph 14% z rozdílu 100 tis.
      Nechce už ale doplácet ty 4% dph o které se v letošním roce dph zvýšilo, z těch 200 tis. Kč. Jde to tak, že tím že loni zaplatil zálohu s 10% letos nemusí ve faktuře platit 14%?
      Jak bysme měli vystavit fakturu, na 200 tis bez dph, když jsme plátci?

    • 9. 3. 2012 12:33

      Helas (neregistrovaný) 193.179.131.---

      Re: Odečet zálohy - spěchá.
      Doplácí 14% jen z rozdílu.

      fa základ daně 300 000,-
      mínus 200 000,- základ daně záloha
      100 000,- rozdíl, který se zdaní 14%

    • 9. 3. 2012 12:36

      Helas (neregistrovaný) 193.179.131.---

      Re: Odečet zálohy - spěchá.
      Toto řeší přechodná ustanovení. A opravdu je to jen z rozdílu.

    • 9. 3. 2012 12:42

      Helas (neregistrovaný) 193.179.131.---

      Re: Odečet zálohy - spěchá.
      Toto přechodné ustanovení řeší uplatnění sazby daně v případech, kdy do dne předcházejícího den nabytí účinnosti novely zákona (tj. do 31. prosince 2011) vznikne plátci povinnost přiznat a zaplatit daň z přijaté úplaty (zálohy) přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění ve výši snížené sazby daně 10 % a ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, které nastane dnem nebo po dni nabytí účinnosti novely zákona (tj. od 1. ledna 2012) vznikne povinnost přiznat daň ze zbývající části úplaty za zdanitelné plnění, tj. již v nové výši snížené sazby daně 14 %. Navrhuje se stanovit, aby plátce, který přijme úplatu (zálohu) přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění a vznikne mu povinnost přiznat daň do dne předcházejícího nabytí účinnosti tohoto zákona (tj. do 31. prosince 2011), kdy uplatní sníženou sazbu daně (10 %), ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, které nastane dnem nebo po dni účinnosti tohoto zákona (tj. od 1. ledna 2012), uplatnil sníženou sazbu daně v nové výši (14 %), avšak pouze ze základu, který se pro tyto případy stanoví podle § 37 odst. 3 ZDPH (rozdíl mezi celkovou sjednanou částkou a součtem přijatých úplat, záloh). Částka, ze které již byla daň přiznána při přijetí úplaty (zálohy) se již ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebude zdaňovat novou sazbou daně (již uplatněná daň se nebude měnit). Tento postup se uplatní obecně u všech zdanitelných plnění podléhajících snížené sazbě daně, u plnění podléhajících základní sazbě daně se uplatní stejná sazba daně jak k datu přijetí úplat, tak k datu uskutečnění zdanitelného plnění.

    • 9. 3. 2012 12:42

      Helas (neregistrovaný) 193.179.131.---

      Re: Odečet zálohy - spěchá.
      Příklad:

      Plátce daně provádí v průběhu října 2011 až června 2012 výstavbu sociálního rodinného domu pro zákazníka pana Nového.Celková cena je ve smlouvě stanovena na 5 000 000 Kč plus platná sazba daně. Smluvně je požadována záloha k 15.10. ve výši 2 000 000 Kč plus 10 % DPH, tj. celkem 2 200 000 Kč. Tato záloha je zaplacena.

      Po ukončení výstavby, je rodinný dům předán 20. 6. 2012 investorovi a je mu současně předloženo vyúčtování.

      Základ daně 5 000 000 Kč bez DPH

      Odpočet zálohy 2 000 000 Kč bez DPH

      Doplatek 3 000 000 Kč bez DPH plus 14 % DPH = 420 000 Kč

      Doplatek celkem 3 420 000 Kč.

    • 9. 3. 2012 13:19

      nai (neregistrovaný) 88.101.14.---

      Re: Odečet zálohy - spěchá.
      Už jsem našla to přechodné ustanovení. Děkuji.

    • 9. 3. 2012 12:33

      kik (neregistrovaný) 193.86.182.---

      Re: Odečet zálohy - spěchá.
      Př. s konkrétními částkami:

      Záloha r. 2011:
      200.000,- + 10% DPH 20.000,- celkem vám na účet přišlo 220.000,-

      Faktura vystavená v roce 2012
      Základ
      200.000,- + 10% DPH 20.000,-
      - 200.000,- + 10% DPH 20.000,- (odečet zálohy)
      100.000,- + 14% DPH 14.000,-

      Takže by měl doplatit 114.000,- Kč

      Základ má stejnou sazbu do výše zálohy z roku 2011, ostatní se daní sazbou danou pro daný rok - tedy 14%.

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).