faktura z r. 2011
-
-
Re: faktura z r. 2011
Souhlas....K § 23 odst. 2
1. Nevýznamné a pravidelně se opakující daňové výdaje, popř. příjmy, které podle předpisů upravujících účetnictví není nutno časově rozlišovat, se i pro účely stanovení základu daně z příjmů považují za daňové výdaje, popř. příjmy, u nichž byla dodržena věcná a časová souvislost (§ 23 odst. 1 zákona). Tento postup lze uplatnit u částek, které by se časově rozlišovaly jen mezi dvěma účetními obdobími, s tím, že za nevýznamné částky, kdy jejich ponecháním v nákladech či výnosech bez časového rozlišení není dotčen účel časového rozlišení a účetní jednotka tím prokazatelně nesleduje záměrné upravování výsledku hospodaření, se považuje např. předplatné novin a časopisů, nákup kalendářů, diářů na příští období, za pravidelně opakující se daňové výdaje, popř. příjmy, se považují pravidelně se opakující částky např. placené pojistné, které se nekryje s účetním (zdaňovacím) obdobím, úhrada za činnost auditorů a daňových poradců vztahující se k předcházejícímu účetnímu (zdaňovacímu) období.
V souladu se zásadami pro vedení účetnictví nelze výše uvedený postup uplatnit v případech, které se řeší pomocí dohadných položek (např. platby za spotřebu elektrické energie, plynu, vody) nebo časovým rozlišením (např. přijaté a placené nájemné včetně finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci, náklady na technický rozvoj, přípravu a záběh výroby). -
pájka (neregistrovaný) 88.103.108.---
Re: faktura z r. 2011
>>>>>pokynu D-6, můžete dát jako daňový náklad letošního
>>>>>roku
>>>>prosím v kterém paragrafu?
>>>
>>>Také by mě zajímalo, kde to přesně najdu?
>>Pokyn GFŘ D-6 k §23 odst. 2 bod 1
>Souhlas....K § 23 odst. 2
>1. Nevýznamné a pravidelně se opakující daňové výdaje,
>popř. příjmy, které podle předpisů upravujících
>účetnictví není nutno časově rozlišovat, se i pro účely
>stanovení základu daně z příjmů považují za daňové výdaje,
>popř. příjmy, u nichž byla dodržena věcná a časová
>souvislost (§ 23 odst. 1 zákona). Tento postup lze
>uplatnit u částek, které by se časově rozlišovaly jen mezi
>dvěma účetními obdobími, s tím, že za nevýznamné
>částky, kdy jejich ponecháním v nákladech či výnosech bez
>časového rozlišení není dotčen účel časového rozlišení a
>účetní jednotka tím prokazatelně nesleduje záměrné
>upravování výsledku hospodaření, se považuje např.
>předplatné novin a časopisů, nákup kalendářů, diářů na
>příští období, za pravidelně opakující se daňové výdaje,
>popř. příjmy, se považují pravidelně se opakující částky
>např. placené pojistné, které se nekryje s účetním
>(zdaňovacím) obdobím, úhrada za činnost auditorů a
>daňových poradců vztahující se k předcházejícímu účetnímu
>(zdaňovacímu) období.
>V souladu se zásadami pro vedení účetnictví nelze výše
>uvedený postup uplatnit v případech, které se řeší
>pomocí dohadných položek (např. platby za spotřebu
>elektrické energie, plynu, vody) nebo časovým rozlišením
>(např. přijaté a placené nájemné včetně finančního
>pronájmu s následnou koupí najaté věci, náklady na technický
>rozvoj, přípravu a záběh výroby).
Bohužel faktura je na nákup tech. vybavení, není to žádná pravidelně se opakující položka, takže jestli jsem to pochopila správně, nemůžu se o tento pokyn opřít.???
> -
Re: faktura z r. 2011
Nemůžete, bohužel v roce 2012 půjde o nedaňový náklad a jediným řešením je zkusit podat dodatečné DP za rok 2011. A vzít si zkušenost, že před uzavřením účetnictví se musí prověřit všechny úseky ve firmě, zda se podobná nevyfakturovaná věc někde neskrývá a vytvořit dohadné položky. -
alli (neregistrovaný) 88.81.71.---
Re: faktura z r. 2011
Pokud nejde o hmotný majetek, můžete to dát do daňových nákladů r. 2012 jako nevýznamnou částku, nemusí se jednat jen o pravidelně se opakující položku. Ale ve vnitřní směrnici byste měli mít uvedeno, co se považuje za nevýznamnou částku, např. částky bez DPH do 100 000,- Kč nebo do 1% obratu atd.
19. 12. 2012 18:24
Dobrý den,vedeme účetnictví a až nyní se nám dostala do rukou faktura od dodavatele. Faktura je z r. 2011, dodavatel již odvedl DPH a fakturu zaúčtoval v loňském roce. Až nyní zjistil, že ji nemá od nás zaplacenou a my zase, že jsme ji vůbec od něj nedostali.
Můžeme ji vložit do účetnictví letošního roku, stejně tak i odečíst DPH?