Přechod z paušálu na skutečné výdaje

• bez přezdívky

  15. 2. 2012 15:09

  Dobrý den, prosím o radu při přechodu z paušálu zpět na skutečné výdaje. Skutečné výdaje bych ráda uplatnila již za rok 2011. K 31.12.2010 mám pouze pohledávku ve výši 80 tisíc (částečně zaplacená v roce 2011). Závazky ani sklad nebyl.
  Nevím, jestli mám pohledávku dodanit dodatečným daňovým přiznáním za rok 2010, nebo se to u opačného přechodu nedělá.
  Předem dekuji za odpověď.
  Jana Šedová

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 16. 2. 2012 9:49

    

    bez přezdívky

    Dobrý den,
    
    v tomto případě se na Vás vztahuje § 23 odst. 8 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Jste v situaci "zahájení vedení daňové evidence", což je zmíněno v poslední třetině citovaného ustanovení coby jedna ze situací, kdy musíte speciálně upravit základ daně.
    
    Stejně jako při přechodu z vedení daňové evidence na paušální výdaje, musíte i ve Vašem případě upravit základ daně za rok 2010 (tedy podat dodatečné daňové přiznání), konkrétně o tyto položky (pokud se u Vás vyskytovaly):
    
    - cena nespotřebovaných zásob;
    - výše pohledávek, s výjimkou pohledávek uvedených v § 24 odst. 2 písm. y) ZDPř, výše závazků (neuvažují se přijaté a zaplacené zálohy),
    - další položky (rezervy).
    
    Pokud jste tedy na konci roku 2010 evidovala pouze pohledávku ve výši 80 000 Kč, podáte dodatečné DP na rok 2010, kde základ daně zvýšíte o tuto pohledávku. Jak ovšem poslední znění § 23 odst. 8 ZDPř uvádí, v tomto případě se nesankcionuje případné pozdní doplacení daně z příjmů vztahující se k roku 2010.
    Podmínkou je, že DDP podáte a daň doplatíte nejpozději do konce lhůty pro podání daňového přiznání za rok 2011.
    
    S pozdravem
    
    Jan Molín