Účtování DPH a jeho promítnutí v rozvaze

• Charlie (neregistrovaný)

  16. 5. 2010 22:18

  Dobry den, mam rozvahu, kterou jsem udělal k určitému dni, je jenom částečná, protože je dlouhá, zahrnul jsem tam pouze položky, které souvisí s následujícími učetními položkami, byl by někdo tak ochotný a mohl by mně vysvětlit, jak se tyto účetní případy zaúčtují z pohledu plátce daně a dále jak se následující účetní případy budou promítat v účetní rozvaze ??
  
  zde je tedy částečná rozvaha v tis. Kc
  
  Aktiva                                      Pasiva
  Bankovní účet  985                    Závazky vůči dodavatelům          120
  Pohledávky      750
  
  účetní případy
  1. Odběratel zaplatil na účet fakturu 250 000  - 221/311
  2.Podnik přijal fakturu za opravu stroje 75000-710/321
  3.Podnik vyfakturoval dokončenou zakázku 155000-311/710
  4.Podnik zaplatil z BU FP za opravu stroje 321/221
  
  jak tedy bude vypada zaúčtování potom, pokud jsem plátce DPH a jak se to projeví po těchto účetních případech v následně sestavené rozvaze
  
  Děkuji Vám za ochotu

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 17. 5. 2010 7:53

    

    Rop

    No ... tak
    
    a) na účet 710 během roku neúčtujeme ... tam účtujeme až uzavírání jednotlivých účtů nákladů a výnosů ... během roku účtujeme na účty 5xx a 6xx
    
    b) účetní případy:
    2. 750000 511/321
    + 150000 343/321
    3. 155000 311/601 (možná 602 - je to jedno - leze to do stejného řádku výsledovky)
    + 31000 311/343
    
    Do rozvahy následně přibude řádek buď do aktiv (Stát - daňové pohledávky) nebo do pasiv (Stát - daňové závazky a dotace) a to podle toho zda účet 343 vykazuje kladný či záporný zůstatek ... v našem případě (na základě účetních bodů 2 a 3) se jedná o pohledávku ve výši 119 000 Kč - čili to bude v aktivech :-)

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 17. 5. 2010 8:40

    Charlie (neregistrovaný)

    Děkuji Vám za pomoc mnohokrát, akorát jsem se chtěl zeptat k té dvojce jestli těch 15 000 pak vrátí finanční úřad tomu podniku, pokud je tedy tím plátcem...nebo je to jiná částka a pokud ano jak se vypočítá, když je třeba podnik plátcem daně kupuje něco od dalšího podniku, který je plátcem daně a nárokuje si vrácení daně od finančního úřadu.

    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 17. 5. 2010 13:35

    

    Rop

    Sečte se celý účet 343 (tedy jak pohledávky tak závazky) a podle toho co vyjde, tak buď podnikatel doplatí státu nebo stát vrátí podnikateli ... :-)
    
    Tedy pokud nemusí krátit odpočet koeficientem ...