Krácený odpočet DPH

• Růženka (neregistrovaný)

  29. 7. 2013 13:19

  Dobrý den, měla bych dotaz ohledně kráceného nároku na odpočet DPH. Pořídili jsme auto, které bude použito k soukromému účelu. Jedná se o 2 soukromé cesty do zahraničí. Vyčíslili jsme, že nárok na odpočet nebudeme uplatňovat ve výši 100%, ale ve výš 92%.
  př. PC vozidla 300 000 Kč MD 042100
  DPH 21% z fa 63 000 Kč pokrátím o 8%, tudíž na účet 343 MD budu účtovat pouze 57 960,00 rozdíl 5040 Kč zaúčtuji na účet 042100 MD a navýším si pořizovací cenu vozidla. Na dal účtuji 363 000 Kč. Je to takhle správně??
  
  Další otázka u mě nastala, jak tuto skutečnost - nákup vozidla budu vykazovat v řádcích DP k DPH?
  Bude to v oddílu IV. ř. 40 kde uvedu základ daně 300 000 a vyplním sloupec krácený odpočet a zde bude 57 960 Kč a co s rozdílem 5 040?? a nebo použiji oddíl V. krácení nároku na odpočet. S tímto případem se setkávám prvně, potřebovala bych podrobnou radu, nebo máte nějaký tip na webové stránky jako manuál či kurz na krácení??
  
  Moc děkuji za pomoc

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 30. 7. 2013 10:27

    Daniela K. (neregistrovaný)

    Re: Krácený odpočet DPH
    Vás se nebude týkat krácený odpočet, ale poměrný odpočet dle § 75 ZDPH. V 1.roce dáte do ř. 40 DZ 92% 276.000Kč DPH 57.960Kč a v 12/2013 sledujete, jest-li jste se neodchýlili o více jak +-10% , jest-li ano, pak korekci dáte ř.45. Sledujete 5 let.
    2.-5. rok dle §78 děláte v přiznání za 12.měsíc případnou korekci z 1/5 daně (té v 12/2013 nebo 7/2013) do ř.60 +- .
    V 1.roce účtování, tak jak jste psala, v 2.-5.roce případnou korekci zaúčtujete - na 548, +na 648.