Zálohové faktury od RWE

• Martina. (neregistrovaný)

  9. 8. 2013 16:44

  Dobrý den,
  chtěla bych se zeptat jak přesně účtovat zálohovou platbu od plynáren? Výše platby včetně DPH 1390Kč, základ daně 241,24Kč?
  
  Naše účetní osnova:
  314003 zálohy na plyn
  314005 DPH k přijatým zálohám
  
  Účetní to zaúčtuje tímto způsobem:
  
  314003 .... 1148,76Kč k tomu 21%DPH
  314003 .... 241,24Kč bez DPH
  314005 .... 241,24Kč bez DPH
  
  Na konci roku k účtu 314003 udělá INT dokl. na 389 a pak 502/389.
  
  Ještě mi nikdo nevysvětlil, proč to takhle účtují. Můžete mi prosím říct, zda je to chyba, popřípadě mi říct, jak to správně účtovat?
  
  Díky moc Martina

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 9. 8. 2013 19:11

    Brabec František (neregistrovaný)

    Re: Zálohové faktury od RWE
    Já účtuju platbu zálohy na MD 314-000 a když přijde daňový doklad k přijaté platbě, dám celkovou částku zálohy na D 314-000 a rozúčtuju základ na MD 314-002 a DPH na MD 343-200 jako nárok na odpočet.
    Když přijde vyúčtování, dávám spotřebu na MD 503 a zahrnuté zálohy (bez DPH) odúčtuju z 314-002.
    Takže v principu stejně jako Vy, akorát používáte pro evidenci DPH místo analytiky k 343 účet 314-005, který vyrovnáváte přiznáním.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 9. 8. 2013 20:04

    Martina. (neregistrovaný)

    Re: Zálohové faktury od RWE
    Moc Vám děkuji za odpověď. Krásný večer

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 12. 8. 2013 10:33

    jinka (neregistrovaný)

    Re: Zálohové faktury od RWE
    "Na konci roku k účtu 314003 udělá INT dokl. na 389 a pak 502/389. "
    
    Pokud neni na konci roku "vyučtováno", tak zůstatek musí být na 3140003 - nepřevádí se na 389.
    Dohadná položka (389) má odpovídat skutečné spotřebě, ne výši zaplacených záloh.
    Int doklad na spotřebu daného roku 502/389 zaúčtujete dle odhadu, který vychází ze stavu plynoměru a ceny plynu, kterou zjistíte na stránkách Vašeho dodavatele, případně z předchozí faktury.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor
    
    

  • 12. 8. 2013 14:35

    Brabec František (neregistrovaný)

    Re: Zálohové faktury od RWE
    Souhlasím, u mě to není "významné položka", tak časově nerozlišuji.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 12. 8. 2013 14:45

    jinka (neregistrovaný)

    Re: Zálohové faktury od RWE
    Ale u energií to není o významnosti ! GFR6
    K § 23 odst. 2
    1. Nevýznamné a pravidelně se opakující daňové výdaje, popř. příjmy, které podle předpisů upravujících účetnictví není nutno časově rozlišovat, se i pro účely stanovení základu daně z příjmů považují za daňové výdaje, popř. příjmy, u nichž byla dodržena věcná a časová souvislost (§ 23 odst. 1 zákona). Tento postup lze uplatnit u částek, které by se časově rozlišovaly jen mezi dvěma účetními obdobími, s tím, že
    
    za nevýznamné částky, kdy jejich ponecháním v nákladech či výnosech bez časového rozlišení není dotčen účel časového rozlišení a účetní jednotka tím prokazatelně nesleduje záměrné upravování výsledku hospodaření, se považuje např. předplatné novin a časopisů, nákup kalendářů, diářů na příští období,
    za pravidelně opakující se daňové výdaje, popř. příjmy, se považují pravidelně se opakující částky např. placené pojistné, které se nekryje s účetním (zdaňovacím) obdobím, úhrada za činnost auditorů a daňových poradců vztahující se k předcházejícímu účetnímu (zdaňovacímu) období.
    V souladu se zásadami pro vedení účetnictví nelze výše uvedený postup uplatnit v případech, které se řeší pomocí dohadných položek (např. platby za spotřebu elektrické energie, plynu, vody) nebo časovým rozlišením (např. přijaté a placené nájemné včetně finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci, náklady na technický rozvoj, přípravu a záběh výroby).

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 13. 8. 2013 1:17

    Brabec František (neregistrovaný)

    Re: Zálohové faktury od RWE
    Aha, to děkuji za upozornění, jsa externista budu z klientů muset ty stavy -měrů k 31.12. nějak dostat. Ale obíhat je všechny nebudu;-)

    •   Zobrazit celé vlákno