Přechod paušál-DE - čas. rozliš. výdajů

• Petr3 (neregistrovaný)

  30. 1. 2014 10:35

  OSVČ, v roce 2012 výdaje procentem, v roce 2013 skutečné výdaje (DE). Mám problém s časovým rozlišením výdajů. Podle § 25 (1) zd) ZDP nelze za daňově uplatnitelné uznat také výdaje spojené s úhradou závazku vzniklého ve zdaňovacím období, ve kterém poplatník uplatňoval výdaje procentem. Kdyby tam místo „vzniklého“ stálo „splatného“, je vše jasné, takto ale si nejsem jist, kdy vzniká který závazek. Např. faktury došlé a uhrazené v lednu 2013 za služby poskytnuté nebo materiál dodaný v prosinci 2012: vzniká závazek již dnem poskytnutí služby a dodání materiálu nebo až dnem příchodu faktury? Z účetního hlediska jsem to vždy zatím bral tak, že to druhé, ale kdyby platilo to první, musely by se tyto výdaje v DE 2013 vykázat jako nedaňové. Prosím poradí někdo, který výklad je správný? Děkuji předem.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.