Záloha na rabat

• bb32 (neregistrovaný)

  24. 11. 2014 22:06

  Dobrý den,
  v říjnu nám přišlo na účet 1 100 000 Kč jako záloha na rabat na základě Smlouvy o spolupráci. Podle odebraného množství výrobků nám pak dodavatel (Castrol Lubricants) v prosinci každého roku pošle opravný daňový doklad např. na 250 000 Kč , kde je těch 250 000 Kč včetně DPH a úhradu proúčtuji proti té záloze. Nemám již teď v říjnu přiznat DPH z těch 1 100 000 Kč a ne až z opravných daňových dokladů vždy na konci roku? V minulých letech jsem odváděla DPH až z těch opravných a prošlo i auditem.
  Děkuji.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 25. 11. 2014 9:55

    xx (neregistrovaný)

    Re: Záloha na rabat
    ODD vystavuje dodavatel, a to na základě vzniklého nároku na rabat, či jak se to kde nazývá.
    Záloha na takové plnění je sice finanční platbou, měla by být povinnost odvést DPH při přijetí platby, ale pokud zapátráte v literatuře, jsou stanoviska, že není co odvádět, neboť jde o ZÁLOHU na rabat, u kterého není jisté, zda vznikne nárok.
    V souladu s ZDPH máte DPH "vrátit" v okamžiku, kdy je zřejmé, že podmínky vzniku nároku na rabat byly splněny - ať máte DD, či nikoliv (§ 74 ZDPH).
    Se zálohami na rabat se nemohu nějak vnitřně srovnat, ale je třeba to brát jako skutečnost. Obvykle to jde ruku v ruce s nějakou podporou, či "úvěrem".