Výpůjčka auta a PHM

• Vítek (neregistrovaný)

  7. 2. 2016 22:28

  Dobrý den, moc prosím o radu. Společnost s.r.o., plátce DPH, zakoupila osobní automobil na úvěr, v úvěr. smlouvě je sjednán zajišťovací převod vlastnického práva na úvěr. společnost + výpůjčka vozidla kupujícímu (dlužníkovi). Náklady na PHM může s.r.o. uplatňovat pouze dle ust. § 24 odst. 2 písm. k bod 3. ZDP, tzn. pro každou pracovní cestu musí sestavit vyúčtování (datum, odjezd-příjezd, čas, počet km, sazba za km, náhrada).
  Příklad: Auto jezdí na NM, dle TP prům. spotřeba 6 l/100 km. Dle stvrzenky za nákup PHM cena 24,90 Kč/1 l NM, dle vyhlášky pro r. 2016 prům. cena 29,50 Kč/1 l NM. Auto ujede pracovně 200 km.
  a) náhrada za 1 km = (6*29,50)/100 = 1,77 Kč (cena NM dle vyhlášky)
  náhrada za 200 km = 200*1,77 = 354 Kč
  
  b) náhrada za 1 km = (6*24,90)/100 = 1,49 Kč (cena NM dle stvrzenky)
  náhrada za 200 km = 200*1,49 = 298 Kč
  
  Jak má s.r.o. zaúčtovat náklady na prac. cestu ve výši náhrady výdajů za spotřebované PHM? Výhodnější je pro s.r.o. náhrada vypočtená z ceny dle vyhlášky. Co se stvrzenkou za nákup PHM - jak ji zaúčtovat? Uplatněn odpočet DPH z nakoupené NM dle stvrzenky.
  
  Omlouvám se, že je dotaz tak obsáhlý. Neuměl jsem jej zformulovat stručněji.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 7. 2. 2016 22:46

    Ondřej Drbal (neregistrovaný)

    Re: výpůjčka auta a PHM
    Za 1. nevím, kde jste přišel na to, že si můžete dávat do nákladů náhradu za km (spotřebu) a současně nárokovat DPH, když ta náhrada za spotřebované PHM už DPH obsahuje.
    
    za 2. jakto že můžete uplatňovat jen podle bodu 3, když to auto není vlastní?
    
    Proč by to nešlo podle bodu 4?
    
    na dopravu silničním motorovým vozidlem zahrnutým do obchodního majetku poplatníka, pořizovaným na finanční leasing nebo v nájmu v prokázané výši a ve výši náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty5) u zahraničních pracovních cest, při kterých výdaje (náklady) na pohonné hmoty nelze prokázat, a to s použitím tuzemských cen pohonných hmot platných v době použití vozidla

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 8. 2. 2016 17:20

    Vítek (neregistrovaný)

    Re: výpůjčka auta a PHM
    Dobrý den, děkuji za odpověď.
    Ad 1. v 1/2016 jsme to dělali špatně, uplatňovali jsme do nákladů PHM ve výši dle stvrzenek a nárokovali DPH. Že bychom to měli dělat formou náhrady za km je pro nás nová informace, takže to budeme muset opravit i za 1/2016.
    
    Ad 2. U vozidla na úvěr, u něhož je ZPVP + smlouva o výpůjčce nelze uplatnit paušál na dopravu ani výdaje dle § 24 odst. 2 písm. k) bodu 4 ZDP, ale jen náhradu výdajů za spotřebované PHM dle § 24 odst. 2 písm. k) bod 3 ZDP - viz stanovisko GFŘ:
    http://www.ucetni-portal.cz/uplatnovani-nakladu-na-pohonne-hmoty-ve-vybranych-pripadech-543-v.html
    Vozidlo užívané dle smlouvy o výpůjčce není zahrnuto v obchodním majetku poplatníka, není pořízeno na fin. leasing ani není v nájmu.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 8. 2. 2016 18:28

    Libuše Vlasta (neregistrovaný)

    Re: výpůjčka auta a PHM
    >>Dobrý den, moc prosím o radu. Společnost s.r.o.,
    >>plátce DPH, zakoupila osobní automobil na úvěr, v
    >>úvěr.
    >>smlouvě je sjednán zajišťovací převod vlastnického
    >>práva
    >>na úvěr. společnost + výpůjčka vozidla kupujícímu
    >>(dlužníkovi). Náklady na PHM může s.r.o. uplatňovat
    >>pouze
    >>dle ust. § 24 odst. 2 písm. k bod 3. ZDP, tzn. pro
    >>každou pracovní cestu musí sestavit vyúčtování
    
    >>Jak má s.r.o. zaúčtovat náklady na prac. cestu ve
    >>výši
    >>náhrady výdajů za spotřebované PHM? Výhodnější je pro
    >>s.r.o. náhrada vypočtená z ceny dle vyhlášky. Co se
    >>stvrzenkou za nákup PHM - jak ji zaúčtovat? Uplatněn
    >>odpočet DPH z nakoupené NM dle stvrzenky.
    >>
    >>Omlouvám se, že je dotaz tak obsáhlý. Neuměl jsem jej
    >>zformulovat stručněji.
    >
    >Za 1. nevím, kde jste přišel na to, že si můžete dávat
    >do nákladů náhradu za km (spotřebu) a současně
    >nárokovat DPH, když ta náhrada za spotřebované PHM už DPH
    >obsahuje.
    >
    >za 2. jakto že můžete uplatňovat jen podle bodu 3,
    >když to auto není vlastní?
    >
    >Proč by to nešlo podle bodu 4?
    >
    >na dopravu silničním motorovým vozidlem zahrnutým do
    >obchodního majetku poplatníka, pořizovaným na finanční
    >leasing nebo v nájmu v prokázané výši a ve výši
    >náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty5) u
    >zahraničních pracovních cest, při kterých výdaje (náklady) na
    >pohonné hmoty nelze prokázat, a to s použitím tuzemských
    >cen pohonných hmot platných v době použití vozidla
    
    
    OT: § 24 odstavec 2) písmeno k) se týká právnických osob ?

    •   Zobrazit celé vlákno