Příspěvková organizace-A.4.,A.5.

• jc (neregistrovaný)

  24. 2. 2016 14:31

  Generálnímu finančnímu ředitelství bylo doručeno Vaše podání, ve kterém se dotazujete na vyplnění kontrolního hlášení v případě poskytnutí zdanitelných plnění pro mateřské školy – plátce i neplátce daně.
  K Vašemu dotazu uvádíme následující:
  Veškerá uskutečněná zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku s povinností poskytovatele plnění přiznat daň v běžném režimu, pokud celková hodnota plnění uvedených na daňovém dokladu přesáhne částku 10.000 Kč vč. daně a plátce má dle § 28 zákona o DPH povinnost vystavit daňový doklad (tj. mj. i při poskytnutí zdanitelného plnění všem osobám povinným k dani a právnickým osobám nepovinným k dani, bez ohledu na skutečnost, zda jsou plátci nebo neplátci daně), se vykazují v oddíle A.4. kontrolního hlášení. Pouze v případě, že odběrateli (příjemci zdanitelného plnění) nebylo přiděleno daňové identifikační číslo (§ 130 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů), není toto číslo dle § 29 odst. 3 písm. a) zákona o DPH povinnou náležitostí daňového dokladu a v takovém případě se uskutečněná plnění uvádí (bez ohledu na jejich výši) do oddílu A.5. kontrolního hlášení. Pro vyplňování oddílů A.4. a A.5. kontrolního hlášení proto není podstatné, zda je či není odběratel plátcem DPH, ale to, zda je či není registrován (např. k daním z příjmů) a bylo mu přiděleno daňové identifikační číslo.

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 24. 2. 2016 14:31

    jc (neregistrovaný)

    PokračovPříspěvková organizace-A.4.,A.5.
    Pro dotazovaný případ to znamená, že Váš odběratel (mateřská škola) je osobou povinnou k dani a proto uvedete uskutečněná zdanitelná plnění, jejichž hodnota včetně daně převyšuje 10 000 Kč, do oddílu A4 kontrolního hlášení. Dle § 130 daňového řádu daňové identifikační číslo obsahuje kód „CZ“ (v oddíle A4 kontrolního hlášení se neuvádí) a kmenovou část, kterou tvoří obecný identifikátor, nebo vlastní identifikátor správce daně. Obecným identifikátorem je u fyzické osoby rodné číslo, popřípadě jiný obecný identifikátor, stanoví-li tak zákon, a u právnické osoby identifikační číslo (IČ). Není-li obecný identifikátor daňovému subjektu přidělen, přidělí mu správce daně rozhodnutím vlastní identifikátor.
    Pro úplnost uvádíme, že pokud odběratel – fyzická osoba nesdělí v rámci své obchodní transakce dodavateli své DIČ, má se zato, že při pořízení plnění vystupuje jako fyzická osoba nepovinná k dani = konečný spotřebitel a v takovém případě bude hodnota plnění, bez ohledu na limit, uvedena v oddíle A.5. kontrolního hlášení.
    Pro úplnost uvádíme, že další výklady ustanovení § 101c až § 101i zákona o DPH a informace ke kontrolnímu hlášení jsou uvedeny na stránkách Finanční správy ČR (http://www.financnisprava.cz/cs/dane-a-pojistne/dane/dan-z-pridane-hodnoty/kontrolni-hlaseni-DPH).
    Závěrem si dovolujeme upozornit, že Generální finanční ředitelství není oprávněno k závaznému výkladu právních předpisů a rovněž ani k poskytování právního a daňového poradenství v individuálních záležitostech.

    •   Zobrazit celé vlákno
    •   Skok na další nový názor. K navigaci lze použít i klávesy N pro následující a P pro předchozí nový názor

  • 24. 2. 2016 18:50

    Judita (neregistrovaný)

    Re: PokračovPříspěvková organizace-A.4.,
    Toto jsem tu řešila minuly i tento týden. Bylo 100 různých názoru. Volala jsem i na tu jejich infolinku. Tam mi řekli, ať do kolonka DIČ, když ho neznám, dávám IC. Upozornila jsem je, ze to asi nepůjde, ze to EPO nezkousne. Živě vidím, jak pan AB dá při kontrolách všem OSVC neplatcum DPH vyhazet z účetnictví všechny doklady nad 10.000, když neuvedli svoje DIČ. KH ve své podstatě šmiruje i neplatce DPH.

    •   Zobrazit celé vlákno