DPH při poskytnutí služeb na Slovensku

• Ivo Kápl (neregistrovaný)

  22. 1. 2013 12:24

  Dobrý den.
  Mám v podstatě 3 dotazy. Provádíme nedestruktivní zkoušky materiálu jak v tuzemsku tak i na Slovensku. Jsme zaregistrovíni k DPH na Slovensku.
  Můj dotaz zní pro konkrétní příklady:
  1. Provádíme práce(zkoušky) na území SR na nemovitosti .Daňový doklad vystavujeme pro tuzemskou firmu, která je registrována k DPH na SR.Jakým kurzem se řídíme ČNB nebo SNB? A bude doklad vystaven vč.DPH?
  2.Provádíme práci pro firmu SR s reg.DPH Slovensko. Službu jsme provedli v ČR. Jakým způsobem mám vystavit daňový doklad. S DPH nebo bez DPH?
  3. Mají se doklady vystavovat v EUR nebo v Kč
  Děkuji za rychlou odpověď
  Ivo KÁPL

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 23. 1. 2013 15:37

    

    bez přezdívky

    Vážený pane Káple,
    
    odpověď je rozdělena dle Vašich dotazů na tři části:
    
    Ad 1:
    Dovolím si začít od konce, tedy otázkou, zda bude doklad vystavován včetně DPH (tedy zda daň na výstupu budete odvádět vy) nebo dojde k přenosu daňové povinnosti na odběratele. Vzhledem k tomu, že jde (zřejmě) o službu vztahující se k nemovitosti, je místem plnění Slovensko (předpokládám, že nemovitost se tam nachází). Vycházíme z § 16 odst. 1 slovenského zákona o DPH (zákon č. 222/2004 Z.z.). Z takového plnění tedy nebude odváděna česká DPH.
    Otázku, kdo (slovenskou) daň zaplatí, neřeší Směrnice Rady 2006/112/ES jednotně pro celou EU. Je na vůli jednotlivých států, jestli ve svých vnitrostátních předpisech uzákoní odvod DPH poskytovatelem služby nebo příjemcem služby. Dle znění § 69 slovenského zákona o DPH je dále rozhodující, zda poskytovatel nebo odběratel služby (případně oba) mají na Slovensku provozovnu ve smyslu předpisů upravujících DPH. Vzhledem k neznalosti tohoto faktu, nelze tedy uzavřít, kdo daň platí, lze jen říci, že to bude slovenská DPH na Slovensku. Doporučuji konzultaci se slovenským daňovým poradcem.
    V případě zdanitelného plnění uskutečněného na území Slovenska se rovněž vystavení daňového dokladu se bude řídit slovenskými předpisy.
    
    Ad 2:
    Z tohoto dotazu není zcela jasné, o jakou službu jde, a kde se tedy uskutečnilo zdanitelné plnění. Pokud jde o službu se základním určením místa plnění (nejde například o službu vztahující se k nemovitosti, o kterou se jednalo v otázce č. 1), tedy jestliže jde o službu s určením místa plnění dle § 9 odst. 1 českého zákona o DPH, potom dochází k přenosu daňové povinnosti na odběratele (subjekt se sídlem a registrací na Slovensku). V tomto případě byste fakturovali bez daně a daň by na Slovensku přiznal slovenský odběratel.
    Jestliže by šlo o službu spojenou s nemovitostí a nemovitost by se nacházela na území ČR, místem plnění je ČR. V případě tuzemského zdanitelného plnění jste potom povinni odvést daň na výstupu vy, coby poskytovatel plnění.
    
    Ad 3:
    Doklady můžete vystavovat v EUR i v Kč, přepočet na Kč potom provádíte dle § 4 odst. 4 ZDPH, tedy použijete zřejmě kurz ČNB ke dni vzniku povinnosti přiznat daň nebo přiznat uskutečnění plnění.
    Pokud jde o služby s místem plnění mimo tuzemsko (na Slovensku) uskutečnění plnění a povinnosti přiznat daň je věnován § 24a zákona o DPH.
    
    S pozdravem
    
    Jan Molín