Daňové výdaje

• Jiří Šramota (neregistrovaný)

  25. 2. 2013 6:47

  Dobrý den,
  jsem vlastníkem chalupy, kterou příležitostně pronajímám. Pronajímám celou chalupu. Na chalupě nemám trvalé bydliště a dojíždím tam kvůli ubytovávání hostů, kvůli údržbě a opravám a taktéž v rámci rekreace.
  Mám dotaz, zda si mohu jednotlivé cesty na chalupu, které souvisí s pronájmem uvést do daňových výdajů.
  Dále mám dotaz v jaké výši si mohu do daňových výdajů uvést spotřebu vody a elektrické energie. U elektřiny mám tarif pro domácnost. Nebylo by vhodné přejít na podnikatelský tarif?
  A nakonec mám dotaz, zda si do daňových nákladů mohu uvést náklady na drobné opravy popř. náklady na půjčení nářadí na tyto opravy, náklady na zkrášlení prostředí (nákup květin, truhlíků, zeminy, kompostéru apod.), provozní náklady (nákup žárovek, baterií do elektro spotřebičů, odpuzovačů hmyzu, mucholapek, sáčků do vysavače, čisticích prostředků apod.) a zda lze do nákladů zahrnout třeba nákup vysavače, sekačky na trávu, vrtačky či jiného nářadí.
  Děkuji za odpověď.
  S pozdravem
  Jiří Šramota

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 5. 3. 2013 18:14

    

    bez přezdívky

    Dobrý den pane Šramoto,
    
    Váš dotaz se týká uplatňování daňových výdajů v případě příjmů z pronájmu dle § 9 zákona o daních z příjmů.
    
    V případě, že by Vaše chalupa sloužila pouze k pronájmu, Vy sám byste ji nepoužíval k osobní potřebě, pak na výjimky veškeré náklady související s její údržbou, opravou, správou i provozem by byly daňovými výdaji. To znamená, že mezi Vaše daňové výdaje by patřily: výdaje spojené s dopravou na chalupu za účelem dosažení, zajištění a udržení příjmů z pronájmu, náklady na drobné opravy (nářadí na opravy, náklady na zkrášlení prostředí, nákup žárovek, baterií, pořízení vysavače, sekačky na trávu, vrtačky atd.). Jen chci zdůraznit, že je vždy na poplatníkovi, aby prokázal před svým správcem daně, že uvedené daňové výdaje byly použity k dosažení jeho zdanitelných příjmů a ne k jeho soukromé potřebě.
    
    Pokud používáte chalupu také k Vaší rekreaci, pak je nutné rozlišovat, za jakým účelem byl daný výdaj vynaložen. Z toho lze dovodit, že pokud například pojedete na chalupu za účelem ubytování hostů, je možné výdaje na tuto cestu zahrnout do daňově uznatelných výdajů. Pokud se bude jednat o cestu za účelem vlastní rekreace, není možné související výdaje uplatnit.
    
    Další skupinou jsou "obecné" výdaje, které nelze jednoznačně přiřadit. Zde byste si měl stanovit poměr, jak často je používána chalupa k pronájmu a jak často k Vaší rekreaci. Jako kritérium doporučujeme vzít počet dní v roce. Např. 90 dní chalupu v roce pronajímate, 20 dní Vám slouží k rekreaci (20/90=22%). Tímto poměrem pak doporučuji krátit Výše uvedené výdaje.
    
    K Vašemu dotazu ohledně výdajů na elektřinu. V případě, že budete mít v nájemní smlouvě sjednáno, že nájemce bude hradit jednak nájemné, jednak i zálohy na základní služby související s nájmem s tím, že tyto zálohy budou následně vyúčtovány podle skutečné výše výdajů na tyto služby, pak můžete postupovat tak, že zálohy na ceny základních služeb, jež budou po uplynutí roku zúčtovány se skutečnými výdaji na tyto služby, nemusíte zahrnovat do zdanitelných příjmů. Naproti tomu v daňových výdajích nesmějí figurovat platby za tyto služby.
    
    V případě, že nebudete provádět vyúčtování služeb a přijaté zálohy na služby budou konečnou částkou, pak se jedná o Váš zdanitelný příjem. Jako výdaj si můžete uplatnit část výdajů vztahujících se ke spotřebovaným službám nájemce. Z daňového pohledu není tarif u elektřiny rozhodující.
    
    Přeji Vám hezký den.
    
    S pozdravem