Vyrovnání DPH na konci roku

• Jana (neregistrovaný)

  25. 2. 2013 18:15

  Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o radu jak mám zaúčtovat:
  
  1. nadměrný odpočet - přijde mi vždy na účet  221000/343021
  
  vydané fa 20% - 1605 dph 321   (311/343020)
  vydané fa 14% - 108037 dph 15.125 (311/343014)
  
  přijaté fa 20% - 473705 dph 94742 (343020/321)
  ----------------------------------------------
  94.742 - (321+15.125) = 79.296,- Kč /tuto částku vrátí FÚ/
  
  2. daňovou povinnost - platím z účtu 343021/221000
  
  3. jak můžu vynulovat účet 343, abych ho měla nulový na konci roku.
  V roce 2012 jsem měla vytvořené 343020, 343014, 343021 - zúčtování s FÚ - účet pasivní
  Můžete prosím na nějakém příkladu, abych to správně pochopila. Děkuji moc za odpověď.
  S pozdravem Tománková

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 5. 3. 2013 18:24

    

    bez přezdívky

    Dobrý den paní Tománková,
    
    účet 343 v zásadě na konci roku nikdy nemá nulový zůstatek, neboť na něm obvykle vykazujete vlastní daňovou povinnost za měsíc prosinec, popř. nadměrný odpočet za měsíce listopad a prosinec dle podaných daňových přiznání k DPH. Pokud nejste měsíční plátce daně, budete obvykle vykazovat vlastní daňovou povinnost za 4. čtvrtletí nebo nadměrný odpočet za 4. čtvrtletí.
    
    Kromě analytiky na účtu 343 podle jednotlivých sazeb DPH na vstupu a na výstupu, byste měla mít i analytiku - zúčtování s FÚ (ve Vašem případě účet 343021). Měsíčně (či čtvrtletně - v závislosti na zdaňovacím období) byste měla zůstatky z jednotlivých analytik účtu 343 převést na tento účet - zúčtování s FÚ, přičemž zůstatek tohoto účtu by měl korespondovat s částkou (daňovou povinností) na daňovém přiznání.
    
    Příklad:
    vydané fa 20% -      321   (311/343020)
    vydané fa 14% - 15.125 (311/343014)
    
    přijaté fa 20% - 94.742 (343020/321)
    ----------------------------------------------
    94.742 - (321+15.125) = 79.296,- Kč /nadměrný odpočet dle podaného daňového přiznání k DPH/
    
    převod zůstatků na analytický účet - zúčtování s FÚ (343.021):
    343020/343021             321
    343014/343021        15.125
    343021/343020        94.742
    
    ke konci období vykazováno na účtu:
    343.021                    79.296     pohledávka vúči FÚ (částka musí sedět na daňové přiznání k DPH)
    
    v následujícím období:
    221000/343021        79.296     vratka od FÚ
    
    Přeji Vám hezký den.
    
    S pozdravem