Hlavní navigace

Obch. majetek i pro soukromé účely - DPH

  • (neregistrovaný) 2a00:1028:c000:----:----:----:----:----

    29. 11. 2021 14:31

    Dobrý den,
    prosím o kontrolu, zda jsem pochopila správně .. úpravu odpočtu DPH

    2021
    S.r.o. koupilo auto v 06/2021 (zařadilo do OM) ... DPH ve výši 78.950,- uplatnilo v celé výši. Od 11/2021 ale používá auto i k soukromým účelům, a to v poměru 60% firemních a 40% soukromých (kvalifikovaný odhad)
    Na konci zdaňovacího období musí provést úpravu odpočtu DPH a to:

    [78.950 x (60% - 100%) x 5] / 5 = minus 31.850,-

    Částku - 31.850,- vykáže v řádku 60 za poslední zdaňovací období r. 2021

    2022
    Dle ujetých kilometrů za rok 2022 zjistí, že najezdí 9000 km firemních a 2000 km soukromých.
    ukazatel nároku: 82%
    Od roku 2021 stoupl ukazatel nároku o více jak 10 %, musí tedy upravit částku nároku na odpočet:

    [78.950 x (82% - 60%) x 4] / 5 = (78.950 x 22%) x 4 / 5 = 13.895,-

    Částku + 13.895,- vykážu v řádku 60 za poslední zdaňovací období r. 2022 (FÚ vrací)

    2023
    Dle ujetých kilometrů za rok 2023 zjistí, že najezdí 5100 km firemních a 6900 km soukromých.
    ukazatel nároku: 42%
    Od roku 2022 klesl ukazatel nároku o více jak 10 %, musí tedy upravit částku nároku na odpočet:

    [78.950 x (42% - 82%) x 3] / 5 = (78.950 x -40%) x 3 / 5 = -18.948,-

    Částku - 18.948,- vykážu v řádku 60 za poslední zdaňovací období r. 2023

    Stejně pak až do roku 2025 ...

    Moc děkuji za rady.

    • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.
Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).