Pořízení zboží z EU
-
-
Povinnost přiznat daň vzniká plátci, který pořizuje zboží a který zaplatil zálohu na jeho pořízení ve vazbě na vystavení daňového dokladu dodavatelem zboží z jiného členského státu. Lhůta pro vystavení daňového dokladu od přijetí platby je dána národní legislativní úpravou platnou v členském státě dodavatele. Pokud tedy dodavatel vystaví daňový doklad na přijatou zálohu, je plátce, který pořizuje zboží povinen přiznat daň při pořízení k datu vystavení daňového dokladu, který uvede na dokladu dodavatel, a to bez ohledu na to, zda již došlo nebo ještě nedošlo k fyzickému dodání zboží. Na základě tohoto dokladu může pořizovatel uplatnit nárok na odpočet daně v daňovém přiznání za zdaňovací období, v němž přiznal daň při pořízení.
-
Paní Vladík, moc moc děkuji, jste zlatá:). A o který paragraf ZDPH se to prosím opírá? A ještě bych měla prosbičku, v našem případě se jedná vlastně o materiál ( nějaké gumové těsnění ke sklu, které budeme dodávat a montovat v ČR) . Jedná se z tohoto pohledu o pořízení zboží, že? Omlouvám se možná za stupidní dotazy, ale zahraničí vůbec neděláme.
Moc děkuji a přeji krásný den. JIv -
záloha zboží se podle mě nezdaňují v přiznání - dle KH a ZDPH
Část A.2. vyplní plátce, který pořizuje zboží v tuzemsku z jiného členského státu (§ 25), tj. řádky daňového přiznání k DPH 3, 4 a 9: - uvede se údaj o základu daně a dani na výstupu dle sazby daně z pořízení zboží z jiného členského státu dle § 16 (nikoli dle § 65!) a také údaj o základu daně a dani na výstupu při přemístění zboží z jiného členského státu dle § 16 odst. 4 a odst. 5.; - uvede se údaj o základu daně a dani na výstupu při pořízení zboží z jiného členského státu kupujícím formou zjednodušeného postupu podle § 17 odst. 6 písm. e).; - uvede se údaj o základu daně a dani na výstupu z pořízení nového dopravního prostředku plátcem od osoby registrované k dani v jiném členském státě dle § 19 odst. 3.; - uvede se údaj o základu daně a dani na výstupu z pořízení nového dopravního prostředku plátcem od osoby neregistrované k dani v jiném členském státě dle § 19 odst. 4. Část A.2. rovněž také vyplní plátce, kterému je poskytnuto osobou neusazenou v tuzemsku plnění s místem plnění v tuzemsku (§ 24), pokud se jedná o poskytnutí služby podle § 9 až 10d, dodání zboží s instalací a montáží nebo dodání zboží soustavami a sítěmi (plyn, elektřina, teplo nebo chlad) – tj. řádky daňového přiznání 5 a 6, anebo na řádku 12 nebo 13 daňového přiznání k DPH: - uvede se údaj o základu daně a dani na výstupu dle sazby daně ze služby přijaté (a případně z poskytnuté úplaty („zálohy“) – § 24 odst. 1) od osoby registrované k dani v jiném členském státě s místem plnění v tuzemsku podle § 9 odst. 1, vznikla-li jejím přijetím povinnost přiznat a zaplatit daň podle § 108 odst. 1 písm. c), (řádky 5 a 6 daňového přiznání k DPH); - uvede se údaj o základu daně a dani na výstupu z plnění poskytnutých osobou neusazenou v tuzemsku s místem plnění v tuzemsku (uvedených na řádku 12 a 13 daňového přiznání k DPH), vznikla-li jejich přijetím, nebo poskytnutím úplaty („zálohy“), povinnost přiznat a zaplatit daň podle § 108.
Například: o služba podle § 10 až 10d, o zboží s montáží nebo instalací podle § 7 odst. 3, o plyn, elektřina, teplo nebo chlad podle § 7a odst. 1 nebo 3.; o služba podle § 9 odst. 1 přijatá od zahraniční osoby povinné k dani apod zdanitelná plnění, u
datum povinnosti přiznat daň („DPPD“) ve tvaru DD.MM.RRRR, tj. 10-místná položka - podle § 24 (tj. ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni poskytnutí úplaty, a to ke dni, který nastal dříve), podle § 25 (k patnáctému dni v měsíci, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno. Pokud však byl daňový doklad vystaven před patnáctým dnem měsíce, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno, vzniká povinnost přiznat daň ke dni vystavení tohoto dokladu. V případě pořízení zboží z jiného čl. státu podle § 16 odst. 4 a 5, tj. přemístění zboží do tuzemska z jiného čl. státu, vzniká povinnost přiznat daň dnem přemístění do tuzemska -
Opravdu se zálohy zboží nezdaňují …výklad na konci....i vysvětlení 15 dnů
Pokud jsme plátce DPH a nakupujeme zboží od dodavatele registrovaného k DPH v jiné zemi EU, můžeme nakoupit bez DPH. Dostáváme se tak do režimu reverse charge a povinnost přiznat a odvést DPH se přenese na nás jako odběratele. Od dodavatele dostaneme a zaplatíme fakturu, kde není uvedena DPH.
V daňovém přiznání k DPH uvedeme tato plnění na dvou řádcích, vždy dopočítáme DPH. Na řádku 3 a také na řádku 43. Na jednom řádku DPH přiznáme, na dalším si je vezmeme, takže stát ve výsledku nedostane nic. (Pro sníženou sazbu to je řádek 4 a 44.)
V kontrolním hlášení tato plnění uvedeme jednotlivě v části A2, a to bez ohledu na hodnotu plnění. Tedy jednotlivě i plnění pod 10 tisíc Kč.
V souhrnném hlášení tato plnění neuvádíme.
Pokud zaplatíme dodavateli zálohu a přijde nám doklad, tak jej nikde neuvádíme. Do daňového přiznání a do kontrolního hlášení se dává až konečný daňový doklad, na kterém je uvedena celková cena dodávky před odečtením zálohy.
Dnem povinnosti přiznat daň je den, kdy dodavatel vystavil konečnou fakturu. (Kdyby fakturu nevystavil, nebo se někde zatoulala, tak jsme povinni přiznat DPH 15. den následujícího měsíce.)
- Fakturace montážních prací pro MŠ Poslední názor: 20.12.
- Prosím o kontrolu dovolené po mateřské Poslední názor: 20.12.
- Pacht ze zemědělské půdy Poslední názor: 20.12.
- Pojištění hypotéky - nájem - daňový výdaj Poslední názor: 20.12.
- Dodanění závazků po splatnosti v roce 2025 Poslední názor: 19.12.
- Vyčerpaná číselná řada Poslední názor: 19.12.
- Neplacené volno a zdravotní pojištění Poslední názor: 19.12.
- Změny od 2025 Poslední názor: 19.12.
- Real makléř plátce DPH Poslední názor: 19.12.
- DPP a nemoc Poslední názor: 19.12.
- Přerušení zahraniční cesty dovolenou Poslední názor: 19.12.
- Zařazení hmotného majetku, daňové a účetní odpisy Poslední názor: 18.12.
- Odpis nemovitosti Poslední názor: 18.12.
- Zápočet Poslední názor: 18.12.
Mohlo by vás zajímat
-
Reklama přímo v systému televize? Kdyby nešla vypnout, koleduje si Philips o problém
-
Tuzemské cestovní náhrady v roce 2025
-
Přinášíme souhrn příběhů podnikatelů roku 2024. Inspirujte se jejich nadšením
-
Tři důležité změny v oblasti zdanění zaměstnanců pro rok 2025
-
Jaká jsou úskalí recenzí spotřebitele z pohledu podnikatele?
-
Nejistota pro podnikatele, zásadní změny DPH ještě neprošly legislativním procesem
ČLÁNKY DO MAILU
8. 2. 2022 14:28
Dobrý den,
prosím o radu. Dodavatel zboží ze Slovenska nám poslal k uhrazené záloze daňový doklad. Reverse charge uděláme až ke dni vystavení konečné faktury dle § 25 nebo musíme ke dni vystavení daňového dokladu k uhrazené záloze?
Děkuji JIv