Účtování pohybu a poplatku na devizovém účtu

• bez přezdívky

  4. 4. 2026 18:54

  Dobrý den, snažím se pochopit, jak správně zaúčtovat pohyby v cizí měně, ale nějak mi to nejde do hlavy. Může mi někdo poradit?

  Nejprve bych chtěl popsat účty:
  • 221 001 – EUR účet v bance
  • 221 002 – EUR účet u brokera
  • 568 – poplatky banky
  • 563 – kurzové ztráty
  • 663 – kurzové zisky
  • 413 – ostatní kapitálové fondy

  A teď popis situace:
  1. den: kurz EUR = 24,0 Provedu příplatek mimo základní kapitál ve výši 100 EUR:
  • 2400 Kč → 221 001 / 413
  2. den: kurz EUR = 25,0 Převedu 100 EUR k brokerovi a banka si účtuje poplatek 1 EUR:
  • 2475 Kč → 221 002 / 221 001
  • 25 Kč → 568 / 221 001

  Vím, že mi zde vzniká rozdíl 100 Kč z titulu změny kurzu, ale nejsem si jistý, jak ho správně zaúčtovat.

  Nebo to dělám špatně a odchozí částka z účtu 221 001 by měla být stále v účetní hodnotě při kurzu 24,0, a ne při aktuálním kurzu ČNB 25,0?

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.