DPH

• PATRON Bohemia a.s. (neregistrovaný)

  25. 6. 2013 15:18

  Dobrý den.
  Mám takovýto dotaz. Naše společnost má nové obchodní spojení s firmou z Ruska. Tato firma si u nás objednala zboží, které chce uhradit, ale zboží bude odesláno do Lotyšska / země EU/, nevím jestli soukromé osobě nebo další firmě, je to  ještě v jednání. Nevíme si rady s DPH, jedná se o vývoz zboží, nebo dodání zboží? Zboží půjde přes celnici, nebo normální cestou? Nevím, jestli se má ten ruský obchodník u nás zaregistrovat jako plátce DPH . Liší se DPH , pokud bude příjemce občan, nebo firma?
  Byla bych ráda, kdybyste mi na tento dotaz mohli odpovědět.
  Děkuji. Hluštíková   

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 3. 7. 2013 23:20

    

    bez přezdívky

    Dobrý den paní Hluštíková,
    
    za vývoz zboží je považován výstup zboží z území Evropského společenství. Jestli dobře chápu Váš dotaz, pak Vaše společnost (český plátce DPH se sídlem v tuzemsku) bude prodávat zboží osobě povinné k dani ze třetí země (z Ruska). Zboží ale bude dodáno do jiného členského státu, do Lotyšska.
    
    Jedná se o situaci, kdy zboží je sice dodáváno zahraniční osobě ze třetí země, ale zboží není propuštěno do režimu vývoz, ale pouze přepraveno do jiného členského státu. V tomto případě tedy nejsou splněny podmínky pro osvobození od daně při vývozu zboží podle § 66 zákona o DPH, ani podmínky pro osvobození od daně podle § 64 zákona o DPH, protože zboží bylo sice přepraveno do jiného členského státu, ale nebylo dodáno osobě registrované k dani v jiném členském státě. Protože se tedy nejedná ani o vývoz zboží, ale ani o dodání zboží do jiného členského státu, půjde o tuzemské zdanitelného plnění a Vaše společnost bude mít povinností odvést z těchto plnění daň na výstupu.
    
    Dále je nutné upozornit na problematiku tzv. zasílání zboží dle ustanovení § 8 zákona o DPH. Zasíláním zboží se rozumí dodání zboží osobám neregistrovaným k DPH v jiném členském státě, jestliže celková hodnota zboží dodaného osobám neregistrovaným k DPH nepřekročí v jednom kalendářním roce částku stanovenou členským státem, do kterého je zboží dodáváno. Přepravu či odeslání zboží přitom zajišťuje dodavatel – plátce DPH nebo jím zmocněná třetí osoba. Zatímco v případě prodeje zboží osobě neregistrované k DPH v jiném členském státě nevzniká nárok na osvobození, tzn. plátce dodává zboží za cenu včetně DPH, a tyto transakce řádně přizná a zdaní daní na výstupu ve své zemi, v případě zásilkového prodeje je nutné sledovat limit dodaného zboží do jiného členského státu za rok. Pokud dodavatel – plátce DPH přesáhne při dodání zboží osobám neregistrovaným k DPH hranici stanovenou státem, do kterého zboží dodává, je povinen zaregistrovat se k dani z přidané hodnoty v tomto členském státě. Zaregistrováním se z titulu zasílání zboží se tato osoba nestává v dané zemi plátcem, ale pouze je povinna v tomto členském státě řádně přiznat a zaplatit daň z následných dodání formou zasílání zboží.
    
    Např. je-li v Lotyšsku stanoven limit pro zasílání zboží z jiných členských zemí 24.000 LVL (přibližně cca 887.000 Kč), plátce daně registrovaný v České republice se nemusí registrovat k dani v Lotyšsku, pokud hodnota jeho zboží zasílaného do Lotyšska za kalendářní rok stanovený limit nepřekročí (dosáhne např. maximálně 24.000 LVL). V takovém případě se jedná o dodání zboží s místem plnění v tuzemsku, které je zdanitelným plněním, a plátce odvádí daň podle sazby daně platné v České republice.
    
    Jestliže hodnota zboží zaslaného plátcem z tuzemska do Lotyšska stanovený limit překročí, je plátce daně povinen zaregistrovat se v Lotyšsku k DPH a odvádět daň jako plátce v Lotyšsku, nikoliv v České republice.
    
    Neznáme detailně Vaše obchodní transakce, ale na základě výše uvedeného by bylo pro Vaši společnost nejlepší, kdyby se kupující registroval k DPH v Lotyšsku. Pak by Vaše společnost poskytovala dodání zboží do EU dle ustanovení § 64 zákona o DPH, které je osvobozeným plněním (tato plnění byste pak uváděli i v souhrnném hlášení) a vyhnuli byste případné registraci k DPH v Lotyšsku.
    
    Přeji Vám hezký den.
    
    S pozdravem