Práce z ČR pro Nizozemskou firmu

• Michal Vyšinský (neregistrovaný)

  12. 3. 2014 14:47

  Dobrý den,
  
  rád bych se zeptal, zda mohu být jen identifikovaná osoba, nebo musím být plátce DPH v následující situaci:
  
  Mám volnou živnost v ČR (tvorba software). Veškerou práci konám v ČR. Spolupracuji s českou firmou a nyní začínám spolupracovat s firmou z Nizozemska, takže budu fakturovat do zahraničí, ale práci pro ně vykonávám na území ČR.
  
  Na finančním úřadě mi paní řekla (nebyla si ale vůbec jistá), že když bych měl příjem jen ze zahraničí, tak mi stačí identifikovaná osoba. V mém případě prý ale musím být plátcem DPH, kvůli příjmům jak ze zahraničí, tak z tuzemska.
  
  Chtěl bych se tedy zeptat, co musím být. O možnost vrácení DPH mi nejde, moc nenakupuji, takže bych už jen kvůli menšímu papírování byl radši identifikovanou osobou.
  
  Děkuji,
  Michal Vyšinský

• • Dotaz je starý, nové názory již nelze přidávat.

  Nahlásit moderátorům jako SPAM

  
  

  • 18. 3. 2014 18:07

    

    bez přezdívky

    Dobrý den pane Vyšinský,
    
    z Vašeho dotazu vyplývá, že stanete spíše identifikovanou osobou než plátcem
    
    Osoba povinná k dani (zjednodušeně řečeno podnikatel) se musí stát plátcem daně z přidané hodnoty ze zákona, tedy povinně, nejčastěji v situaci, kdy  obrat za nejvýše 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne 1 mil. Kč. Variantě se můžete stát plátcem také dobrovolně aniž byste měl uvedený obrat.. Do obratu vstupuje souhrn úplat bez daně za uskutečněná plnění s místem plnění v tuzemsku (§ 4a ZDPH).
    
    Pokud poskytujete službu osobě povinné k dani z jiného členského státu (tvorba softwaru pro holandskou firmu), je místem plnění místo, kde má Váš odběratel sídlo (tzn. místem plnění je Holandsko). Potom platí, že úplaty za poskytování těchto služeb nebude vstupovat do obratu pro povinnou registraci.
    
    Osoba povinná k dani (podnikatel) se STÁVÁ IDENTIFIKOVANOU OSOBOU (tzv. neplnohodnotným plátcem daně) ve smyslu ustanovení § 6g až §6i zákona o DPH pouze za splnění určitých podmínek, a to zejména:
    
    1. pokud z jiného státu EU pořídí zboží, jehož celková hodnota (bez DPH) překročila v kalendářním roce 326 000 Kč (kromě výjimek týkajících se třístranného obchodu),
    
    2. ode dne přijetí služby s místem plnění v tuzemsku od osoby neusazené v tuzemsku (tedy od podnikatele odkudkoliv ze světa), který nemá sídlo ani provozovnu v tuzemsku,
    
    3. ode dne přijetí zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku od osoby neusazené v tuzemsku, pokud se jedná o dodání zboží s instalací nebo montáží, nebo dodání zboží soustavami nebo sítěmi,
    
    4. ODE DNE POSKYTNUTÍ SLUŽBY s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1 zákona o DPH (s výjimkou poskytnutí služby, které je v jiném členském státě osvobozeno od daně).
    
    Vás se týká bod 4. Na základě poskytnutí služby holandské společnosti  se stáváte identifikovanou osobou, a to ode dne poskytnutí služby (samozřejmě, pokud se nestanete plátcem daně z jiných důvodů (překročení obratu)). Do 15 dnů ode dne, ve kterém jste se stal identifikovanou osobou, máte povinnost podat přihlášku k registraci na FÚ dle ustanovení § 97 ZDPH.
    
    Identifikovaná osoba musí podávat přiznání k DPH, a to jen za měsíce, ve kterých Vám vznikla povinnost přiznat daň (viz § 101 odst. 5 ZDPH). V případě, že poskytujete služby, tak budete muset podávat i tzv. souhrnné hlášení dle § 102 ZDPH. Identifikovaná osoba do přiznání i hlášení zahrnuje ale jen přeshraniční plnění, u tuzemských plnění zůstává neplátcem daně.
    
    Jako identifikovaná osoba tedy k ceně svých služeb poskytovaných tuzemským odběratelům nepřipočítáváte DPH, nadále se budete chovat jako neplátce. Na druhou stranu coby identifikovaná osoba nemáte nárok na odpočet daně u nakupovaných vstupů.
    
    S pozdravem
    
    Jan Molín